公告日期:2024-03-31
北京三清互联科技股份
有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 17-00039 号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet:www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2024]第 17-00039 号
北京三清互联科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京三清互联科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括 2023
年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年
度、2022 年度、2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年
度、2022 年度、2021 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet:www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
如贵公司合并财务报表附注三(二十二)收入及附注五(三十五)营业收入和营业成本
所述,贵公司 2023 年度、2022 年、2021 年的营业收入分别为人民币 704,319,265.64 元、
578,146,915.66 元、486,675,214.22 元。鉴于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,我们将其作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认主要执行了以下程序:
(1)了解和评价与收入确认事项相关的内部控制设计的有效性,并测试相关内部控制执行的有效性;
(2)获取贵公司与客户签订的销售合同,检查合同关键条款,结合管理层访谈,识别取得相关商品或服务的控制权转移时点,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求;
(3)对收入和成本执行分析程序……
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