公告日期：2023-06-30

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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容诚审字[2023]361Z0019 号

云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司（以下简称云汉芯城

公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31

日的合并及母公司资产负债表，2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财
务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了云汉芯城公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月

31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母

公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云汉芯城公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度、2021年度、2020年度
财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


（一）收入确认

相关会计期间：2022 年度、2021 年度、2020 年度。

1、事项描述

参见财务报表附注三、24 和附注五、33

云汉芯城公司主要从事电子元器件销售业务，2022 年度、2021 年度、2020 年
度公司的营业收入金额分别为人民币 433,319.83 万元、383,563.00 万元、153,385.37万元。由于营业收入为公司关键业绩指标之一，从而存在云汉芯城公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试关键内部控制运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，并与管理层进行沟通，进而评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对云汉芯城公司营业收入及毛利率实施分析程序，分析报告期收入是否存在异常波动的情况；

（4）选取样本检查销售收入交易，检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、物流记录、回款记录等原始业务资料；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；检查期间及期后销售退货情况，识别是否存在异常或重大的期后收入冲回情况；

（6）对主要客户进行函证及走访，评估收入确认的真实性、完整性；


（7）利用 IT 审计专家的工作，对云汉芯城公司线上交易信息系统进行核查，包括 IT 系统的一般控制和应用控制，同时对与财务报告相关的业务数据进行测试与分析。

（二）应收账款坏账准备的计提

相关会计期间：2022 年度、2021 ……
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