公告日期：2022-06-13

关于云汉芯城（上海）互联网科技股份有限
公司首次公开发行股票并在创业板上市

申请文件审核问询中有关

财务会计问题的专项说明

容诚专字[2022]361Z0152号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京



关于云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司首次
公开发行股票并在创业板上市申请文件审核问询

中有关财务会计问题的专项说明

深圳证券交易所：

根据贵所 2022 年 1 月 26 日下发的《关于云汉芯城（上海）互联网科技股份
有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2022〕010135 号）（以下简称“问询函”）的要求，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，容诚会计师事务所（以下简称“申报会计师”、“会计师”）就反馈意见中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查，现将有关问题的核查情况和核查意见的说明如下：

如无特殊说明，本回复中简称与《云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中简称具有相同含义。

本回复字体对应内容如下：

黑体加粗 问询函所列问题

宋体 对问询函所列问题的回复

楷体加粗 涉及修改招股说明书等申请文件的内容

在本回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。


目 录


问题 15、关于未弥补亏损和业绩波动...... 5
问题 16、关于营业收入 ...... 21
问题 17、关于发行人客户 ...... 46
问题 18、关于中介机构对发行人收入的核查情况...... 61
问题 19、关于 IT 审计...... 70
问题 20、关于营业成本 ...... 82
问题 21、关于采购和供应商 ...... 86
问题 22、关于毛利率 ...... 96
问题 23、关于财务规范性 ...... 102
问题 24、关于期间费用 ...... 111
问题 25、关于股份支付 ...... 129
问题 26、关于应收账款和应收票据 ...... 136
问题 27、关于存货 ...... 144
问题 28、关于资金流水核查 ...... 153

问题 15、关于未弥补亏损和业绩波动

申请文件显示：

（1）发行人于 2015 年股改；报告期公司营业收入分别为 93,654.45 万元、
82,708.24 万元、153,385.37 万元和 159,940.69 万元，净利润分别为 125.70、万元、
-3,059.96 万元、3,079.14 万元和 6,436.92 万元；发行人报告期各期末未分配利润余额分别为-9,817.95 万元、-12,772.96 万元、-9,690.83 万元和-3,232.72 万元。
（2）报告期末的累计未弥补亏损未对公司的现金流、研发投入、人才吸引、团队稳定性和生产经营可持续性等方面产生重大不利影响，原因包括公司账面资
金相对充沛，截至 2021 年 6 月 30 日，公司合并层面货币资金 10,038.57 万元，
存在累计未弥补亏损未对公司现金流产生不利影响，公司账面资金相对充沛，能够有力支持公司在未来一段时间内的业务发展。

（3）发行人报告期净利润合计 6,581.80 万元，经营活动现金流净额持续为负，合计-17,687.66 万元，净利润与经营活动现金流净额的缺口达 24,269.46 万元。
（4）剔除股份支付影响后，发行人期间费用报告期分别为 14,174.46 万元、14,442.01 万元、13,122.68 万元和 10,488.71 万元，占营业收入的比例分别为15.13%、17.46%、8.56%和 6.56%。

（5）发行人 2021 年 6 月末短期借款 4,764.36 万元，货币资金 10,038.57 万
元，报告期经营活动现金流净额合计-17,687.66 万元。

请发行人：

（1）补充说明发行人股改时是否存在未弥补亏损，股改后发行人的营业收入、盈利情况，是否存在持续亏损的情形。

（2）补充说明发行人 2019 年收入下滑，且亏损较大的情况下，2020 年和
2021 年上半年业绩增长较快的原因；结合同行业公司情况，补充说明发行人业绩波动较大的合理性，发行人所在行业是否存在固定的行业周期，目前所处周期情况，发行人是否因……
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