公告日期：2022-03-25

审计报告

云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司

容诚审字[2022]361Z0075 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京



目 录

序号 内 容 页码
1 审计报告

2 合并资产负债表 1

3 合并利润表 2

4 合并现金流量表 3

5 合并所有者权益变动表 4

6 母公司资产负债表 5

7 母公司利润表 6

8 母公司现金流量表 7

9 母公司所有者权益变动表 8

10 财务报表附注 9-140

审 计 报 告

容诚审字[2022] 361Z0075 号
云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云汉芯城（上海）互联网科技股份有限公司（以下简称云汉芯城
公司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2021 年度、2020 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了云汉芯城公司 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度、2020 年度、2019 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云汉芯城公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2020年度、2019
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审

计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关会计期间：2021 年度、2020 年度、2019 年度。

1、事项描述

参见财务报表附注三、24 和附注五、34。

云汉芯城公司主要从事电子元器件销售业务，2021 年度、2020 年度、2019 年
度公司的营业收入金额分别为人民币 383,563.00 万元、153,385.37 万元、82,708.24万元。由于营业收入为公司关键业绩指标之一，从而存在云汉芯城公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试关键内部控制运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，并与管理层进行沟通，进而评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对云汉芯城公司营业收入及毛利率实施分析程序，分析报告期收入是否存在异常波动的情况；

（4）选取样本检查销售收入交易，检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、物流记录、回款记……
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