公告日期：2024-01-24

湖南湘投金天钛业科技股份有限公司

审计报告

天职业字[2023]46448 号



目 录



审计报告 1

财务报表 6

财务报表附注 14

审计报告



天职业字[2023]46448号

湖南湘投金天钛业科技股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了湖南湘投金天钛业科技股份有限公司（以下简称“金天钛业”）的财务报表，

包括 2023 年 6 月 30 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的资产

负债表，2023 年 1-6 月、2022 年度、2021 年度和 2020 年度的利润表、现金流量表、所有者

权益变动表，以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金

天钛业 2023 年 6 月 30 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的财

务状况以及 2023 年 1-6 月、2022 年度、2021 年度和 2020 年度的经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金天钛业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年 1-6 月、2022 年度、2021 年度和 2020

年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。





审计报告（续）



天职业字[2023]46448 号



关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的



（一）收入确认



金天钛业销售收入主要为销售高端 针对主营业务收入确认，我们实施了下列主要审计程序：

钛及钛合金产品，内销业务公司按合同约 （1）了解、评价和测试金天钛业销售和收款相关内部控制设计和运行的有效定将产品交付给客户，经客户验收后确认 性；

收入；出口业务公司于产品报关后取得提 （2）了解收入确认政策，检查主要的销售合同，了解主要合同条款，评价收

单时确认收入。 入确认政策是否符合企业会计准则的规定；



2020 年度、2021 年度、2022 年度、 （3）对营业收入及毛利率进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明

2023 年 1-6 月，金天钛业确认的主营业务 波动原因；



收入分别为 44,600.01 万元、55,204.00 万 （4）对主要客户实施走访程序，核查业务的真实性；



元、68,231.67 万元、39,592.52 万元。由 （5）对主要客户函证交易额及往来余额；

于主营业务收入是金天钛业关键业绩指 （6）从销售收入的会计记录选取样本，检查相关的销售合同、出库单、运输标之一，从而存在管理层为了达到特定目 单、验收单、销售发票等，以核实已确认的销售收入是否真实；

标和期望而操纵收入确认时点的固有风 （7）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期险。我们将金天钛业的主营业务收入确认 间确认。

识别为关键审计事项。

（二）应收账款的可回收性



2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 针对应收账款的可回收性，我们实施了下列主要审计程序：



日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 ……
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