公告日期：2024-03-14

关于江苏耀坤液压股份有限公司



首次公开发行股票并在主板上市的



上市委审议意见落实函的回复



保荐人（主承销商）：



（广东省广州市黄埔区中新广州知识城腾飞一街 2 号 618 室）

深圳证券交易所：



贵所于 2024 年 1 月 26 日出具的《关于上市审核委员会审议意见的落实函》

（审核函〔2024〕110013 号）（以下简称“落实函”）已收悉。



根据贵所要求，江苏耀坤液压股份有限公司（以下简称“耀坤液压”、“发行人”、“公司”）与广发证券股份有限公司（以下简称“广发证券”、“保荐机构”）等相关方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就落实函所列问题进行了逐项落实和核查，现回复如下，请予以审核。



如无特别说明，本回复使用的简称与《江苏耀坤液压股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市招股说明书（上会稿）》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同。



本回复中字体格式说明如下：



落实函所列问题 黑体（加粗）



对落实函所列问题的回复 宋体



对招股说明书的修改、补充披露 楷体（加粗）



本回复中数值若出现总计数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。





目录





问题 1 ......3



问题 1



请发行人：说明并披露瑕疵房产涉及收入的计算方法和计算依据，未办理权属证书的原因，对发行人持续经营能力的影响及应对措施，并充分揭示风险。同时，请保荐人发表明确意见。



回复：

一、说明并披露瑕疵房产涉及收入的计算方法和计算依据



截至本落实函回复出具之日，公司自有和租赁的与生产经营相关的瑕疵房产及涉及收入的计算方法和计算依据具体如下：



1、公司及子公司租赁利港第二化工、林之盛物流、上海卓昕瑞供应链管理有限公司、临沂顺航仓储、济南浩信物流有限公司等主体的房产虽存在瑕疵，但该类房产均系用于仓库，非直接用于公司生产经营相关的生产工序，并且可替代性较强，因此上述房产不涉及相关收入的测算。



2、除此之外，公司自有的西奚墅村谢家头 73 号厂区、宏仁机械厂区的瑕疵房产主要系用于食堂等非生产经营设施，仓库、货架维修区、电工间等生产经营辅助设施，磷化、喷粉、焊接、机加工等中间工序：



（1）食堂等非生产经营设施和仓库、货架维修区、电工间等生产经营辅助设施，均非直接用于公司生产经营相关的生产工序，并且可替代性较强，因此该等房产亦不涉及相关收入的测算；



（2）磷化、喷粉、焊接、机加工等系公司部分产品的中间生产工序，对公司的生产经营有一定影响，因此该等房产涉及相关收入的测算。但由于该等房产涉及的系公司部分产品的部分中间工序，无法直接计算对应产成品的销售收入，并且，一方面在公司江阴地区的其他厂区亦可以进行该等工序的加工，另一方面公司周边亦有相关工序的供应商，可替代性较强。因此，考虑到该等瑕疵房产相关的生产工序涉及公司油箱、硬管、金属饰件等主要产品的部分型号，公司通过归集报告期各期该等瑕疵房产涉及的生产工序的成本的基础上，结合公司报告期各期的综合毛利率，计算得出该等瑕疵房产涉及的生产工序对应的收入，即：瑕

疵房产涉及的生产工序对应的收入=瑕疵房产涉及的生产工序的成本/（1-综合毛利率）=瑕疵房产涉及的生产工序的成本/营业成本*营业收入。



经测算，报告期内，公司及子公司的瑕疵土地房产事项涉及的收入占比情况如下：



瑕疵事项 2023 年 1-6 月 2022 年 2021 年 2020 年



宏仁机械厂区无证房产 1.89% 1.97% 2.12% 2.90%



西奚墅村谢家头 73 号无 6.44% 5.97% 4.99% 4.43%

证房产



承租的其他瑕疵厂房 - - - -



合 计 8.33% 7.94% 7.11% 7.33%



经查询其他上市公司案例，宏盛华源（601096.SH）亦通过归集瑕疵房产涉及……
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