公告日期：2023-05-12

江苏耀坤液压股份有限公司审计报告及财务报表

2020 年 1 月 1 日 至

2022 年 12 月 31 日止


江苏耀坤液压股份有限公司

审计报告及财务报表

（2020 年 1 月 1日 至 2022 年 12月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-125

审计报告

信会师报字[2023]第 ZA10267号
江苏耀坤液压股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了江苏耀坤液压股份有限公司（以下简称耀坤液压）
财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日及 2022 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度、2021 年度及
2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了耀坤液压 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12
月 31 日及 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年
度、2021年度及 2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于耀坤液压，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2020 年度、
2021年度及 2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

（二）应收账款减值

（三）存货跌价准备

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
江苏耀坤液压股份有限公司在与交易 我们获取与客户的购销合同、识别合相关的经济利益很可能流入企业，相 同中的重要条款确定控制权转移的节关收入能够可靠计量且满足经营活动 点；通过实施控制测试验证公司销售的确认标准时确认相关收入。2020至 的内部控制措施的合理性及执行一贯2022 年江苏耀坤液压股份有限公司的 性、有效性；对重要客户的收入确认
合并营业收入分别达到 检查出库单、运输物流记录、客户签
700,231,538.63元、842,349,172.83 收记录、客户结算对账记录的细节测元、706,706,287.27元。我们关注到 试并实施函证程序；检查全部客户销产品销售收入确认是否在恰当的财务 售回款记录验证收入的真实性；通过报表期间内入账可能存在潜在错报， 发出商品查验及发货的截止测试核实故我们将销售收入的确认作为本次审 收入确认截止的准确性。
计关键事项，请参阅合并财务报表附
注五（三十四）。
（二）应收账款减值
江苏耀坤液压股份有限公司 2020 至 通过账龄分析、客户信用分析及对应2022 年随着销售规模的变动，应收账 收账款期后现金流量的详细核查，分款余额分别达到 243,273,361.81 元、 析应收账款的可收回性，结合同行业280,702,935……
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