第一百七十三条    证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。  ——《中华人民共和国证券法》(2014修正版)

投资咨询、财务顾问、资信评级、资产评估、项目审计……这个周末的证监会例会上，一批资本市场中介难得从幕后走到台前反串了一回主角，却不幸扮演的尽是“反角”：7月5日，证监会新闻发言人通报近期依法对五宗中介机构违法案件作出行政处罚，五案罚没款合计超过5000万元。而行政处罚之外，很可能还将在相应的证券虚假陈述民事索赔案件中承担连带赔偿责任——“看门人”打盹装睡的代价，原来一点也不小！

这其中，中企华评估  作为粤传媒收购香榭丽项目的评估机构，在评估业务实施过程中未勤勉尽责，存在未对应收账款函证程序保持有效控制、对历史财务数据评估程序不到位、未对其他证券服务机构的专业意见内容审慎核查等违反《资产评估准则》的行为，所出具的《评估报告》存在虚假陈述。对中企华评估责令改正，没收业务收入25万元，并处以75万元罚款，对直接负责的主管人员张齐虹、胡奇给予警告，并分别处以5万元罚款。

众维515注意到，粤传媒并购香榭丽案牵连甚广，涉案四家证券服务机构无一幸免，全部遭遇立案调查和行政处罚，另外三家分别是中天运会计师事务所、东方花旗证券有限公司、北京大成律师事务所。

【粤传媒索赔登记条件】在2013年10月28日至2016年10月19日期间买入粤传媒股票，且在2016年10月19日仍持有并存在亏损的投资者，2019年2月27日，粤传媒公告收到证监会《行政处罚事先告知书》，因粤传媒在收购香榭丽过程中，由于香榭丽的虚增利润等造假行为，导致存在信息披露违法违规，证监会拟对粤传媒及直接责任人员作出行政处罚。

另一家评估机构——银信评估  对中安消技术评估项目进行资产评估时，未勤勉尽责，不符合《资产评估准则》的相关规定，导致出具的评估报告存在误导性陈述。证监会对银信评估责令改正，没收业务收入160万元，并处以480万元罚款，对直接负责的主管人员梅惠民、杨建平、林美芹给予警告，并分别处以5万元罚款。

【*ST中安索赔适格投资者条件】2014年2月18日至2016年12月23日期间买入该股且2016年12月23日仍持有的受损投资者具备索赔资格，因4年多前发行股份购买中安消技术有限公司的重大资产重组中重组置入资产评估值严重虚增，中安科据此虚增评估值发行股份，严重损害了上市公司及其股东合法权益，2019年5月27日，中安科股份有限公司（*ST中安，原名中安消）及相关责任主体、责任人收到证监会三份《行政处罚决定书》和一份《市场禁入决定书》。

同为评估机构的中广信评估，在ST罗顿（罗顿发展）所涉上海名门世家四期商业广场项目投资市场价值评估业务实施过程中，未勤勉尽责，存在未履行适当的评估程序、以预先设定的价值作为评估结论等违反《资产评估准则》的行为，所出具的《评估说明书》《评估报告书》存在虚假记载。证监会依法对中广信评估未勤勉尽责案作出行政处罚，责令中广信评估改正，没收业务收入5万元，并处以15万元罚款，对直接负责的主管人员汤锦东、黄元助给予警告，并分别处以5万元罚款，对其他直接责任人员张晓晶给予警告，并处以3万元罚款。

而 新时代证券  作为*ST美丽（美丽生态）收购八达园林100%股权的独立财务顾问及美丽生态发行股份购买资产并募集配套资金非公开发行的主承销商，在提供财务顾问服务中未勤勉尽责，出具的《独立财务顾问报告》《财务顾问核查意见》《补充独立财务顾问报告》等对金沙湖项目和官塘项目的进展情况及2015年收入预测存在误导性陈述。证监会依法对新时代证券未勤勉尽责案作出行政处罚，对新时代证券责令改正，给予警告，没收独立财务顾问业务收入800万元，并处以2,400万元罚款，没收承销股票违法所得1,220.1万元，并处以50万元罚款，对直接负责的主管人员严琦、董晓瑜给予警告，并分别处以8万元罚款。

众华会计师事务所  则是*ST百特（雅百特）2015年财务报表的审计机构，同时为雅百特提供盈利预测实现情况专项审核及财务报告内部控制有效性审核服务，其在审计过程中未勤勉尽责，所出具的《审计报告》《盈利预测实现情况审核报告》等存在虚假记载；对众华会计师事务所责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元罚款，对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款。

【*ST百特索赔适格投资者条件】2016年3月25日至2017年4月7日间买入雅百特且截止日仍持有的受损投资者。2017年12月14日，雅百特和21名责任人被证监会出具行政处罚决定书。

证监会强调，中介机构是资本市场投资经营活动的重要参与主体，其提供的保荐、审计、法律、评估、财务顾问等专业服务对维护资本市场“三公”原则具有重要意义。各类中介机构勤勉尽职的核查工作能有效降低财务欺诈行为的发生几率，有力提升上市公司质量。证监会将持续以强有力的监管执法，督促各类中介机构恪守资本市场“看门人”初心，牢固树立合规意识，坚持诚信经营，切实履行法定义务，进一步规范行业发展秩序，保障投资者合法权益。

（来源：大A赔审团的财富号 2019-07-07 07:55） [点击查看原文]