公告日期：2024-09-06

江苏原力数字科技股份有限公司

审计报告


目 录


一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9 页

（三）合并及母公司现金流量表......第 10 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 11—14 页
三、财务报表附注...... 第 15—120 页
四、附件......第 121—124 页

（一）本所执业证书复印件......第 121 页

（二）本所营业执照复印件...... 第 122 页

（三）本所注册会计师执业证书复印件......第 123—124 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3-294 号

江苏原力数字科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏原力数字科技股份有限公司（以下简称原力数字公司）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 3 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年 1-3 月的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了原力数字公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 3 月
31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-3 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于原力数字公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
1-3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计年度：2022 年度、2023 年度、2024 年 1-3 月

相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）和五（二）1。

原力数字公司的营业收入主要来自于 3D 数字内容制作服务。2022 年度、2023
年度和 2024 年 1-3 月，原力数字公司营业收入金额分别为人民币 50,285.46 万
元、52,715.46 万元和 8,902.71 万元，其中 3D 数字内容制作业务收入分别为人
民币 50,110.63 万元、52,574.88 万元和 8,891.86 万元，占营业收入的比例分
别为 99.65%、99.73%和 99.88%。

由于营业收入是原力数字公司关键业绩指标之一，可能存在原力数字公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户验收证明文件等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

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(7) 对主要客户实施现场走访、视频询问，对报告期内付款条件、信用期等关键合同条款信息进行确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表……
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