公告日期：2024-11-20

朝阳金达钛业股份有限公司

审计报告

众环审字[2024]1700080 号


审计报告

众环审字[2024]1700080 号
朝阳金达钛业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了朝阳金达钛业股份有限公司（以下简称“金钛股份公司”）财务
报表，包括 2024 年 6 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年
12 月 31 日的资产负债表，2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度、2021 年度的利
润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金钛股份公司 2024 年 6 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月
31 日、2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度、
2021 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金钛股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定 2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度、2021
年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解并测试与收入确认相关的关键内部控制，
以评价其设计与运行的有效性；

2、执行分析性程序，包括对主要产品毛利率的变
动及主要客户的变动进行分析，以评价主要产品毛
利率及主要客户变化是否具有合理性；

3、检查重要销售合同的主要条款，访谈公司销售
如财务报表附注四、22 及附注六、31 所 人员及客户，结合可比公司收入确认的方法判断公
述，公司 2021 年度、2022 年度、2023 司收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的
年 度 、 2024 年 1-6 月 收 入 分 别 为 相关规定和公司的实际情况；

108,455.58 万 元 、 136,872.88 万 元 、 4、检查销售业务涉及的相关单据，包括销售合同、
168,430.63 万元、79,723.16 万元。由于营 出库单、发票、收款凭证、物流结算单、报关单、业收入是公司的关键业绩指标，因此我 提单、海关进出口信息及客户结算单等；
们将收入的确认作为关键审计事项

5、对主要客户交易额及往来余额进行函证；

6、连同其他中介机构走访主要客户，了解客户的
营业范围、经营规模、业务合作情况等，判断销售
收入的真实性及合理性；

7、对资产负债表日前后记录的交易进行截止测试，
……
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