公告日期：2024-03-04

证券代码：874025 证券简称：凯达重工 主办券商：民生证券
江苏凯达重工股份有限公司

关于前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

江苏凯达重工股份有限公司（以下简称公司或本公司）于近期发现重要前期差错事项。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正。
本次更正涉及 2020 年度、2021 年度、2022 年度及 2023 年 1-9 月公司财务
报表。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策


□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：

(一) 跨期收入、成本调整

1. 公司存在以前年度跨期确认营业收入的情况，现根据权责发生制原则予以追溯调整，调整内容如下：

(1) 2020 年度公司因收入跨期事项调减 2020 年 12 月 31 日应收账款
1,530,125.78 元，调增 2020 年 12 月 31 日存货 1,107,006.56 元，调减 2020 年
年初未分配利润 894,873.23 元，调减 2020 年度营业收入 306,969.30 元，调减
2020 年度营业成本 778,723.31 元。根据调整后收入重新厘定质保金，调减 2020
年 12 月 31 日应收账款 168,583.49 元，调增 2020 年 12 月 31 日合同资产
168,583.49 元，调减 2020 年度信用减值损失 8,872.81 元，调增 2020 年度资产
减值损失 8,872.81 元。根据公司坏账准备政策重新厘定坏账准备，调增 2020
年 12 月 31 日应收账款 76,506.28 元，调增 2020 年年初未分配利润 103,528.27
元，调增 2020 年度信用减值损失 27,021.99 元。

(2) 2021 年度公司因收入跨期事项调减 2021 年 12 月 31 日应收账款
3,780,911.22 元，调增 2021 年 12 月 31 日存货 2,539,919.01 元，调减 2021 年
年初未分配利润 423,119.22 元，调减 2021 年度营业收入 2,369,232.98 元，调
减 2021 年度营业成本 1,551,359.99 元。根据公司坏账准备政策重新厘定坏账准
备，调增 2021 年 12 月 31 日应收账款 231,869.63 元，调增 2021 年年初未分配
利润 76,506.28 元，调减 2021 年度信用减值损失 146,490.54 元，调减 2021 年
度资产减值损失 8,872.81 元。

(3) 2022 年度公司因收入跨期事项调减 2022 年 12 月 31 日应收账款
5,060,982.00 元，调增 2022 年 12 月 31 日存货 3,406,649.62 元，调减 2022 年
年初未分配利润 1,240,992.21 元，调减 2022 年度营业收入 1,285,873.84 元，
调减 2022 年度营业成本 872,533.67 元。根据调整后收入重新厘定质保金，调减
2022 年 12 月 31 日应收账款 1,127,282.02 元，调增 2022 年 12 月 31 日合同资

产 1,148,497.10 元，调增 2022 年 12 月 31 日合同负债 72,267.52 元，调增 2022
年12月31日其他流动负债9,394.78元，调增2022年度资产减值损失60,447.22
元。 根据公司坏账准备政策重新厘定坏账准备，调增 2022 年 12 月 31 日应收账
款 400,549.65 元，调增 2022 年年初未分配利润 231,869.63 元，调减 2022 年
度信用减值损失 168,680.……
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