公告日期：2024-06-20

关于陕西科隆新材料科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请
文件的审核问询函中有关

财务会计问题的专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于陕西科隆新材料科技股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请

文件的审核问询函中有关

财务会计问题的专项说明

致同专字（2024）第 110A013849 号
北京证券交易所：

根据贵所于 2023 年 11 月 27 日对陕西科隆新材料科技股份有限公司关于公开
发行股票申请文件出具的《关于陕西科隆新材料科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》已收悉。对落实函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“我们”）对陕西科隆新材料科技股份有限公司（以下简称“科隆新材”、“发行人”或“公司”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：


目录


一、业务与技术...... 1

问题 2.子公司经营情况与股权变动的商业合理性...... 1
二、公司治理与独立性...... 18

问题 6.关联交易披露充分性 ...... 18
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 33

问题 7.业绩增长是否具有偶发性 ...... 33

问题 8.寄售模式下收入确认及发出商品管理...... 56

问题 9.液压组合密封件毛利率高于可比公司且变动趋势不一致...... 68

问题 10.区分国企客户和一般客户计提坏账准备 ...... 105

问题 11.财务内控不规范及整改有效性...... 148

问题 12.其他财务问题 ...... 180

一、业务与技术

问题 2.子公司经营情况与股权变动的商业合理性

根据申请文件及公开信息，（1）发行人现有 1 家控股子公司，报告期内注销
1 家全资子公司，报告期内对外转让 1 家控股子公司的 80%股权，报告期内对外转让 1 家参股子公司的全部 20%股权。（2）发行人注销的全资子公司西安科隆能源科技有限公司是 2018 年为取得借款而设立的公司，未开展实际经营，借款清偿后于 2022 年 5 月注销。（3）发行人对外转让的控股子公司贵州隆飞科技发展有
限公司于 2017 年设立，发行人认缴 1,600 万元，因业务不及预期于 2020 年 10 月
将所持股权转让至贵州浦鑫能源有限公司，截至申报日贵州隆飞科技发展有限公司控股股东为金沙县金运达物流有限公司。（4）对外转让的参股子公司中煤博益能源工程有限公司转让后为第三方自然人全资持股。

请发行人：（1）说明设立西安科隆取得借款的具体业务模式，包括但不限于协议签订方式、资金流动方式、抵押担保设立方式、债务清偿方式、是否包含对赌协议与执行情况等，并结合前述情况说明该笔“明股实债”形式的……
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