公告日期：2024-04-26

证券代码：873831 证券简称：迪尔生物 主办券商：招商证券
珠海迪尔生物工程股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《公司章程》的相关规定，公司对 2020 年度、2021 年度、2022 年度会计差错予以追溯调整并更正财务报表和附注。

2024 年 4 月 24 日，公司召开了第一届董事会第十一次会议、2024 年 4 月
25 日召开了第一届监事会第九次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，议案尚需提交年度股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足


□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：

(一) 重要前期差错基本情况、具体调整情况

1. 收入确认

根据收入确认政策和相应的收入确认依据，公司存在收入确认时点不准确，收入、成本存在跨期的情况。公司采用追溯重述法对该项差错进行了更正，具体调整情况如下表所示：

2020.12.31/2020 2021.12.31/2021 2022.12.31/2022
项目

年度 年度 年度

资产负债表项目

应收账款 45,144.00 22,729.70 -191,569.53

存货 31,979.91 88,640.16 583,081.22

递延所得税资产 356.40 179.44 -1,512.40

合同负债 56,557.10 307,342.38 1,523,095.48

其他流动负债 7,802.90 37,702.58 132,963.72

利润表项目

营业收入 -13,857.90 -270,255.38 -1,393,900.65

营业成本 -31,979.91 -56,660.25 -578,681.06

信用减值损失 -2,376.00 1,179.70 11,278.90

2. 销售返利

公司存在向经销客户销售返利的情况，公司未进行会计处理。根据《企业会计准则》《监管规则适用指引一一会计类第 2 号》的相关要求，公司采用追溯重述法对该项差错进行了更正，具体调整情况如下表所示：

2020.12.31/2020 2021.12.31/2021 2022.12.31/2022
项目

年度 年度 年度


资产负债表项目

合同负债 41,400.00 84,240.00

利润表项目

营业收入 -41,400.00 -84,240.00

3. 自有房产装修

公司将自有房屋建筑物的装修支出核算于“长期待摊费用”，核算错误。根据《企业会计准则》的规定，公司对自有房屋建筑物的装修费用属于固定资产后续支出，应当将其确认为单项固定资产。公司采用追溯重述法对该项差错进行了更正……
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