公告日期：2024-05-22

关于山东捷瑞数字科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的

第三轮审核问询函的回复

中喜函报 2024B00037 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年四月


关于山东捷瑞数字科技股份有限公司

公开发行股票并在北京证券交易所上市申请文件的

第三轮审核问询函的回复

中喜函报 2024B00037 号
北京证券交易所：

贵所于 2024 年 4 月 12 日出具的《关于山东捷瑞数字科技股份有限公司公开
发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所列问题中需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了逐项核查。现就有关问题回复如下，请予审核。
特别说明：在本审核问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。


目录


问题 1.2021 年经营业绩是否满足上市标准......1
问题 2.关联方是否让渡商业利益及独立获取订单能力......29
问题 3.收入确认依据及相关内控有效性......48
问题 4.资产减值计提是否充分......59
除上述问题外，请发行人......69

问题 1.2021 年经营业绩是否满足上市标准

根据问询回复及工作底稿，（1）指挥中心改造项目发行人披露调减原因为无异议部分、不再履行供货部分调减，补充协议显示为实际供货型号与合同约定不符、确认现场无此设备、现场核对后为 0。（2）发行人认为指挥中心改造项目调整属于合同变更，不符合非经常性损益定义，而该事项出现时点为项目验收之后，出于尽快收回剩余项目款的考虑，公司审慎自查并基于会计谨慎性原则调减项目
款。（3）2022 年、2023 年薪酬较 2021 年分别下降约 70 万元及 60 万元主要系王
涛、牟文青绩效考核指标未达标，导致两人绩效奖金分别下降 30 万元。（4）报告期内，发行人关联交易的毛利率分别为 77.89%、54.85%和 70.89%，与公司综合毛利率存在较大差异。（5）如按照当期主营业务收入的 2.10%比例计提预计负债，报告期内公司售后服务费的变动金额分别为 64.70 万元、49.81 万元和 64.10万元，对当期净利润的影响比例分别为-2.26%、-1.19%和-1.35%。

请发行人：（1）结合三家供应商补充协议中具体调整原因、调整依据、调整金额测算等，进一步说明与供应商在合同执行完毕 5 年后，对供货清单异议部分根据现场核对供货情况调减的合理性，公司是否严格按照合同约定进行了到货验收，是否存在现场管理混乱、成本核算不清晰等情形，公司内控是否存在缺失；供应商同意调整成本的商业合理性，是否存在人为跨期调节的情形。（2）结合指挥中心改造项目的收入、成本调减具体情况进一步分析论证直接冲减 2021 年、2022 年成本是否符合企业会计准则的规定，相关调减的实质是否为债务重组，相关调整是否属于非经常性损益，是否符合非经常性损益列报规定。（3）结合公司《绩效薪酬发放细则》的规定说明对总裁、副总裁的绩效考核指标及差异，2022年、2023 年总裁级别人员绩效未达标、副总裁级别人员绩效达标的原因及合理性，是否存在人为调整绩效考核结果影响薪酬发放的情形。（4）进一步论证公司与杰瑞股份及其控制的下属企业发生关联交易的原因及合理性，相关交易是否具备持续性及交易定价的公允性。（5）根据发行人测算，剔除关联交易、董监高薪酬波动、指挥中心改造项目成本调整、股权激励事项影响及其他影响损益事项后发行人申报时已不满足选定的上市标准，此外相关测算中未包含计提预计负债对净利润的影响，请结合前述事项进一步论证发行人是否符合上市标准。


请保荐机构、申报会计师说明对上述事项的核查程序、核查措施、核查依据和核查结果，并发表明确意见，并对发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求作出专业判断、审慎发表意见。

【问题回复】

一、结合三家供应商补充协议中具体调整原因、调整依据、调整金额测算等，进一步说明与供应商在合同执行完毕 5 年后，对供货清单异议部分根据现场核对供货情况调减的合理性，公司是否严格按照合同约定进行了到货验收，是否存在现场管理混乱、成本核算不清晰等情形，公司内控是否存在缺失；供……
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