公告日期：2024-02-29

山东捷瑞数字科技股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2024S00084 号

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审 计 报 告

中喜财审 2024S00084 号
山东捷瑞数字科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东捷瑞数字科技股份有限公司（以下简称“捷瑞数字公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了捷瑞数字公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷瑞数字公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

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1.事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计” （二十六）及“五、合并财务报表项目注释”（三十）所示，捷瑞数字的收入主要来源于数字中心一体化业务和数字孪生工业互联网业务，2023年度捷瑞数字营业收入金额为人民币21,995.53万元。
由于营业收入是捷瑞数字的关键业绩指标之一，可能存在捷瑞数字管理层（以下简称管理层）为达到特定目标或预期采用不恰当方式确认收入的固有风险，其营业收入是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的交易合同，识别主要产品或服务控制权转移等相关的条款，了解和评估管理层收入确认政策的合理性，并确定是否一贯应用；

（3）执行分析程序，按照类别对收入、成本以及毛利率情况进行分析，与上年度毛利率进行对比分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括业务合同、客户验收资料、销售发票、收款单等，检查收入确认金额是否与公司账面记录存在重大差异；
（5）结合应收账款函证程序，对营业收入执行函证程序；检查主要客户应收账款的期后回款情况；对主要客户实施必要的访谈程序，确认交易是否真实准确；
（6）对资产负债表日前后记录的营业收入，执行截止性测试，以评估营业收入是否在恰当的期间确认。

四、其他信息

捷瑞数字公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

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