公告日期：2024-03-25

关于山东中奥电力设备股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件

的第二轮审核问询函

山东中奥电力设备股份有限公司并恒泰长财证券有限责任公司：

现对由恒泰长财证券有限责任公司（以下简称“主办券商”）推荐的山东中奥电力设备股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于营业收入与期后业绩。根据前次问询回复，公司电力工程业务以客户验收作为收入确认时点，设备销售以客户签收作为收入确认时点；公司 2023 年 1-9 月营业收入
6,168.47 万元、净利润 83.52 万元，期后公司 2023 年全年未
审计营业收入 13,407.18 万元、净利润 1,161.40 万元。

请公司补充说明：（1）公司设备是否需要安装环节，仅以客户签收确认收入，是否谨慎，如有误请修改披露，并进一步说明公司报告期各期设备销售中签收、验收金额及占比，是否涉及财务报表调整；（2）公司 2023 年四季度营业收入7,238.71 万元、净利润 1,077.88 万元，业绩明显高于前三季度总和的合理性，公司未审计财务数据是否准确，请补充提
供 2023 年经审计财务报表及财务数据，量化分析公司 2023年四季度收入、净利润大幅增加的合理性；（3）以列表形式
分别说明 2021 年、2022 年、2023 年第四季度及 12 月确认
收入的具体情况，包括但不限于具体项目名称、客户名称、合同签订时间、合同金额、施工时间、申请验收时间、验收时间、收入及占比、具体收入确认相关依据及凭证情况、函证情况、期末应收账款及回款情况等；公司是否存在收入季节性波动特点，是否符合行业惯例，与同业可比公司是否存在明显差异，进一步说明合理性。

请主办券商及会计师核查上述事项，说明函证、走访具体核查数据情况，对公司收入真实性、完整性、准确性发表明确意见。

2.关于持续经营能力。根据前次问询回复，2021 年、2022
年、2023 年 1-9 月公司来自山东济宁地区收入占比分别为73.22%、93.72%、99.40%，来自房地产客户收入占比分别为27.03%、47.87%、57.99%，部分房地产客户被列为失信被执行人，公司未单独对房地产客户应收账款计提坏账准备；截至 2023 年末，公司各期末应收账款期后回款比例分别为34.30%、6.57%、9.82%；公司各期末资产负债率分别为38.68%、45.21%、60.29%，短期借款余额分别为 1,152.28 万元、1,352.68 万元、4,612.06 万元，报告期内持续大幅增长；公司各期经营活动现金流量净额明显小于当期净利润；公司未披露报告期各期主要供应商采购的具体内容。

请公司补充披露报告期各期主要供应商采购的具体内
容。

请公司补充说明：（1）结合公司主营业务、主要产品应用领域及使用周期、济宁当地相关行业发展情况等量化说明公司经营的可持续性，是否存在下滑风险；（2）公司报告期内房地产客户收入占比持续上升的原因及合理性，报告期各期房地产客户数量及变化情况，公司业务是否存在向房地产行业或少数房地产客户集中的趋势，是否对其存在依赖，具体应对措施及有效性；（3）公司报告期各期应收账款期后回款比例明显偏低的原因及合理性，与同业可比公司是否存在明显差异，公司应收账款是否存在无法收回风险，公司采取的具体应对措施及有效性；公司合作的部分房地产客户已被列为失信被执行人，未单独对房地产客户应收账款进行评估和坏账准备计提的原因及合理性，公司应收账款坏账计提是否充分；（4）公司资产负债率、流动比率、速动比率是否与同业可比公司存在重大差异及合理性，结合报告期内融资情况、现金储备、销售回款等因素进一步说明公司资金安排的合理性，并分析是否存在偿债风险，是否对公司持续经营能力构成重大不利影响；（5）结合具体业务详细说明公司经营现金流持续低于净利润、2021 年及最近一期大幅为负的原因及合理性。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见。
3.关于毛利率。根据公开信息及前次问询回复，2021 年、
2022 年、 2023 年 1-9 月公司电力工程业务毛利率分别为24.29%、30.76%、28.30%，高低压开关柜业务毛利率分别为
40.85%、48.46%、46.89%；同业可比公司安奕极中低压元器件设备毛利率基本保持在 35%-37%，东明电气高低压开关柜设备和电力施工毛利率分别……
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