公告日期：2021-04-26

证券代码：873076 证券简称：遨森电商 主办券商：财通证券

遨森电子商务股份有限公司

前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律 责任。
一、 更正概述

遨森电子商务股份有限公司（以下简称“遨森电子商务公司”）经核实发现 2018 年度财务报表存在前期差错事项，公司对前期差错进行更正并对2018 年度财务报表进行追溯重述。
二、 表决和审议情况

公司于 2021 年 4 月 26 日在公司会议室召开了第二届董事会第五次
会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整》的议案。该议案尚需提交股东大会审议。
三、 董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的相关规定，使公司会计核算符合有关规定，能够更加准确的反映公司实际经营情况，没有损害公司和全体股东的合法权益，同意对前期会计差错进行更正。

四、 会计师事务所关于本次会计差错更正的意见

致同会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司本次会计差错更正事项出具了《关于遨森电子商务股份有限公司 2018、2019 年度会计差错更正的
专项说明》，详见公司于 2021 年 4 月 26 日在全国中小企业股份转让系
统指定的信息披露平台上披露的《关于遨森电子商务股份有限公司 2018、2019 年度会计差错更正的专项说明》（公告编号：2021-044）。
五、 监事会对于本次会计差错更正的意见

公司监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规 的相关规定，符合公司实际经营和财务状况，能够更加真实、完整、公允的反映 公司实际经营成果，为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。
六、 本次会计差错更正对公司的影响
（一）采用追溯调整法

1、收入确认时点的调整

（1）重大会计差错更正的原因

遨森电子商务公司在客户下单付款发出货物后，委托物流公司将商品配送交付与客户后确认收入。2018 年度以发货加上物流公司预计配送交付与客户的平均天数后确认收入时点，原平均天数按人工抽样计算确定，现改为计算机统计数据确定，即为按发货加上物流公司投递天数确认收入时点，本次对该事项进行调整。

（2）具体的会计处理


根据新统计时间调整确认海外子公司的营业收入及相应的成本费用。追溯调整后，该事项调增应收账款-2,214,473.60 元，调增存货 8,271,821.11元，调增预收账款 14,519,440.71 元，调增应交税费-2,249,992.13 元，调增其他应付款-3,982,985.27 元，调增其他综合收益-12,731.28 元，调增未分配利润-2,216,384.52 元，调增营业收入-7,470,038.38 元，调增营业成本-5,490,799.97 元，调增销售费用-2,517,743.54 元，调增外币财务报表折算差额-12,731.28 元。

2、退货相关的会计处理调整

（1）重大会计差错更正的原因

2018 年度遨森电子商务公司对资产负债表日尚处于退货期的产品，根据资产负债表日后的退货情况按实冲减调整报告期内的相关金额，现遨森电子商务公司根据预计退货率计提商品退货金额，本次对该事项进行更正。
（2）具体的会计处理

遨森电子商务公司根据以往经验能够合理估计退货可能性，在满足收入确认条件时点，按所估计的退货率及金额，冲回预计退货部分的收入及成本，差额确认为其他流动负债。追溯调整后，该事项调增应收账款984,844.16 元，调增存货 -1,220,040.35 元，调增递延所得税资产154,318.50 元，调增预收款项-1,435,716.99 元，调增应交税费 123,205.91元，调增其他应付款 91,675.30 元，调增其他流动负债 3,918,328.96 元，调增其他综合收益-29,715.37 元，调增未分配利润-2,748,655.50 元，调增营业收入 -2,314,515.05 元，调增营业成本-383,241.13 元，调增销售费用-12,509.56 元，调增递延所得税费用-92,622.62 元，调增外币财务报
表折算差额-29,715.38 元。

3、存货跌价准备估计调整

（1）重大会计差错更正的原因

遨森电子商务公司 2018 年度在计提存货跌价准备时，对存货选取近期同型号货物销售平均价格作为预计售价依据测算可变现净值。现对库龄……
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