公告日期：2024-04-29

证券代码：872515 证券简称：启创环境 主办券商：申万宏源承销保荐
江苏启创环境科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据财政部《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《公司章程》的相关规定，公司对 2020-2022 年度会计差错予以追溯调整并更正财务报表及附注。

2024 年 4 月 26 日，公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第四
次会议，审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》。

本次差错更正事项尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：
1、关于保理应收账款不能终止确认的更正

公司以前年度将保理应收账款终止确认，上述被保理的应收账款不符合金融资产终止确认的条件，即保留了应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬。根据企业会计准则的相关规定，企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、其他流动负债、信用减值损失、未分配利润等科目。

2022 年度，公司计提了保理应收账款手续费，该项费用实际系保理方实
际支付现金时支付，企业 2022 年度并未提现及支付，根据企业会计准则的相关规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，因此冲回该费用。更正采用追溯调整，影响以前年度财务费用、应交税费、未分配利润等科目。

上述事项的具体影响如下：
2、关于收入中融资因素的更正：

公司以前年度确认收入，未考虑融资因素对收入的影响。根据企业会计准则的相关规定，在确定交易价格时，企业应当考虑合同中存在的重大融资
成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、长期应收款、信用减值损失、财务费用、未分配利润等科目。

公司 2020 年末应收菏泽市生态环境局曹县分局 92,946,317.17 元，确认
收入 82,253,378.03 元，销项税率是 13%，实际税率应该是 9%，更正采用追溯调整，影响以前年度应交税费、营业收入、未分配利润等科目，具体如下：3、关于确认 PPP 项目的更正

公司 PPP 项目，以前年度未按照项目相对应的模式确认。根据企业会计
准则的相关规定，社会资本方应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、合同资产、无形资产、营业收入、财务费用等科目，具体如下：


4、关于确认存货跌价准备的更正：

公司的合同履约成本，未按照可变现净值确认与成本孰低计量。根据企
业会计准则的相关规定，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价
准备，计入当期损益。更正采用追溯调整，影响以前年度存货、资产减值损
失、未分配利润等科目，具体如下：

5、关于跨期费用的更正：

部分属于 2022 年度的成本、费用，确认在了 2023 年，根据企业会计准
则的相关规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
更正采用追溯调整，影响以前年度管理费用、其他应付款、未分配利润等科
目。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正事项符合相关法律、法规及《公司章程》的规定，更正后的财务信息能够客观公允地反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的……
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