公告日期：2018-02-08

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司



《关于叠石桥国际家纺城股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复



主办券商



二零一七年七月



全国中小企业股份转让系统有限责任公司：



贵公司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对叠石桥国际家纺城股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。叠石桥国际家纺城股份有限公司（以下简称“家纺城”、“公司”）、渤海证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）项目组以及中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）、北京市中伦律师事务所（以下简称“申报律师”、“律师”）对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐步落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《叠石桥国际家纺城股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“公开转让说明书”）进行修改或补充披露的部分，已按照《关于叠石桥国际家纺城股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》（以下简称“第二次反馈意见”）的要求对公开转让说明书进行了修改和补充，并已在公开转让说明书中以楷体加粗标明。



本回复报告中的字体代表以下含义：



仿宋 反馈意见所列问题



宋体 对反馈意见所列问题的回复



楷体（加粗） 对公开转让说明书等申报文件的修改



或补充披露部分



（本反馈意见回复中的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义）



现就反馈意见中提及的问题逐项说明如下：



一、公司特殊问题



1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以及规范措施发表明确意见。



【会计师回复】



一、证监会《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》涉及事项



的核查



1、审计项目质量控制



（1）在业务承接方面，会计师事务所原则上应将新三板挂牌公司审计项目分类为高风险业务，重点针对以下方面考虑是否承接：1）了解被审计单位的基本情况。包括企业基本情况、历史沿革、所处行业、主要业务模式、主要财务数据分析、内部控制情况、管理层诚信情况等；2）评估会计师事务所是否拥有足够的具有胜任能力和必要素质的人员来执行审计业务。



我们在业务承接时进行项目前期尽职调查，我们通过访谈、复核及分析公司提供的报表等资料，审慎分析公司的基本情况包括公司所处行业、主要业务模式（主要以自有房产从事物业租赁及管理服务）、主要财务数据、会计政策的选择及运用、内部控制及管理层诚信等，获取了必要信息以充分评估自身的胜任能力和被审计单位管理层的诚信情况。



我们认为：项目可以承接、项目组可以胜任；对公司申报新三板审计项目进行了恰当的风险分类，将其与上市公司、IPO审计归类为同一高风险、证券类业务。



（2）在接受委托前，后任注册会计师应当提请被审计单位以书面方式同意前任注册会计师对其询问作出充分答复。基于合理、具体的原则，后任注册会计师应向前任注册会计师询问是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题；与管理层是否存在重大会计、审计等问题上的意见分歧；是否存在管理层舞弊、违法违规行为以及值得关注的内部控制缺陷以及变更会计师事务所的原因。后任注册会计师应对前任注册会计师的答复进行评价，并根据答复情况考虑是否接受委托。



公司以前年度例行年审，由不具有证券资格的会计师事务所出具过审计报告。公司以前年度未经过正式年审，不存在变更会计师事务所情况。



（3）会计师事务所应对新三板挂牌公司审计项目执行质量控制复核，委派具有胜任能力的质量控制复核人员。质量控制复核人员应及时介入，结合行业特点、行业报告期内基本情况和被审计单位经营情况，客观评价项目组作出的重大判断和得出的结论是否适当。



我们在业务执行过程中，严格执行项目质量控制复核。在业务承接时，严格执行立项工作，由现场负责人根据在尽调……
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