公告日期：2024-04-19

金元期货股份有限公司

2022 年度会计差错更正

鉴证报告

天职业字[2024]26456 号

目 录

鉴 证 报 告 1
前期差错更正专项说明 3
关于金元期货股份有限公司会计差错更正专项说明鉴证报告

天职业字[2024]26456 号
金元期货股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对金元期货股份有限公司(以下简称“金元期货”)管理层按照《企业会计第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（财会〔2022〕31 号）要求编制的会计差错更正专项说明进行了鉴证。

一、对使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供金元期货披露会计差错更正情况时使用，不得用作其他用途。

二、管理层对内部控制的责任

金元期货管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定编制《金元期货股份有限公司会计差错更正专项说明》，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对金元期货管理层编制的上述说明独立地提出鉴证结论。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

四、鉴证结论

我们认为，金元期货管理层编制的《金元期货股份有限公司会计差错更正专项说明》,符合《企业会计第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，如实反映了对金元期货2022 年财务报表的会计差错更正情况。

关于金元期货股份有限公司会计差错更正专项说明鉴证报告（续）

天职业字[2024]26456 号
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中国注册会计师：

中国·北京

二○二四年四月十七日

中国注册会计师：


金元期货股份有限公司会计差错更正专项说明

金元期货股份有限公司根据《关于印发<金融企业财务规则--实施指南>的通知》（财金[2007]23 号），发现会计差错事项，现将会计差错更正的有关情况说明如下：

一、会计差错更正的原因和内容

2024 年 4 月，本公司第三届董事会第五次会议审议通过《关于更正 2022 年度和 2023
年半年度财务报表和附注及前期会计差错更正事项的议案的议案》，根据董事会决议，本公司对相关重大会计差错事项进行了调整。

2007 年 3 月 30 日，财政部发布了《关于印发<金融企业财务规则--实施指南>的通知》
（财金[2007]23 号），规定“从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的 10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。”。自实施指南发布以来，本公司未从各年度实现的净利润中提取一般风险准备，应补计提一般风险准备。

二、会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

本公司对上述前期会计差错进行了追溯重述，从 2007 年至 2022 年，累计实现的净利润
金额为 165,822,498.62 元。基于上述事项，本公司调减资本公积 8,813,584.75 元，同时调减未分配利润 7,768,665.11 元，调增一般风险准备 16,582,249.86 元，该事项对净资产总额无影响。根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。前期差错……
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