公告日期：2019-06-28

博茗低碳:前期重大会计差错更正的专项说明
本归集不合理情况，采用追溯重述法对相关数据进行了更正；对费用核算进一步规范，对跨期的经营费用进行更正；根据款项性质、业务性质对应收预付等往来款项、费用进行列报重分类。

二、具体的会计处理

通过博茗公司自查，对2017年财务报表进行重述，结果如下：
1.由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理不合理，造成公司应收账款多计3,241,233.90元；预付账款多计481,173.58元；存货多计1,581,319.16元；固定资产多695.14元；应付账款少计1,429,910.13元；应交税费多计1,330,281.00元；其他应付款少计99,379.74元。

2.公司在确认营业收入、营业成本及其他费用时不合理，造成营业收入多计3,153,502.25元；营业成本少计3,071,607.86元；销售费用少计43,274.31元；管理费用少计905,044.55；所得税费用多计1,198,202.13元。

三、对比较期间财务状况和经营成果的影响

博茗公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2017年度合并财务报表进了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额
应收票据及应收账款 22,985,277.20 -3,241,233.90 19,744,043.30
预付款项 8,775,148.80 -481,173.58 8,293,975.22
存货 13,150,512.98 -1,581,319.16 11,569,193.82
固定资产 1,133,458.23 -695.14 1,132,763.09
应付票据及应付账款 1,175,126.55 1,429,910.13 2,605,036.68
应交税费 4,955,486.28 -1,330,281.00 3,625,205.28

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