公告日期：2018-11-14

关于对浙江仁者科技股份有限公司的

半年报问询函

半年报问询函【2018】第016号





浙江仁者科技股份有限公司（仁者股份）董事会：

我部在挂牌公司半年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于大额员工备用金

主办券商于2018年9月5日发布风险提示公告，“主办券商根据仁者股份前期提供的2018年半年报财务报告附注核实，仁者股份其他应收款中存在161.08万元员工备用金，截至2018年6月30日，公司净资产为616.39万元，员工备用金金额占比较大。仁者股份向主办券商说明，该笔备用金为购买国外品牌使用权费，因公司没有外币故通过员工借出并通过第三方进行支付，主办券商多次询问但公司无法提供证明材料。根据仁者股份披露的《2018年半年度报告》显示，仁者股份已将该笔备用金调整至存货科目。”

根据公司2018年半年报，存货项下分类为库存商品、电视台委托代销产品及发出商品；其他应收款项下分类为保证金及其他，无员工备用金。

请你公司：

（1）说明本期是否存在通过员工借出外币购买国外品牌使用权，并将相关备用金调整至存货科目的情况；请你公司提供上述交易的相关合同及证明材料。

（2）说明未以企业名义购汇付汇，而通过员工借出备用金并通过第三方进行支付的具体原因及合法合规性；

（3）结合半年报中披露的存货及其他应收款分类情况，说明该笔员工备用金科目调整的具体会计处理及其合理性。



2、关于存货

根据公司2018年半年报，本期末存货账面余额为50,837,098.85元，跌价准备账面余额为20,959,690.57元，存货账面价值为29,877,408.28元。其中，存货项下电视台委托代销产品账面余额5,517,772.98元，计提跌价准备1,258,435.28元，账面价值4,259,337.70元。

而根据主办券商风险提示公告，“主办券商根据仁者股份提供的存货底稿显示，仁者股份存货期末余额为5,243.78万元，跌价准备账面余额为2,480.43万元，存货账面净额为2,763.35万元。仁者股份《2018 年半年度报告》披露数据与存货底稿数据不符，存在错报风险。”

请你公司：

（1）自查半年度报告是否存在存货列报金额与底稿数据不一致的情况及导致上述不一致的原因，并对相关错报进行更正；

（2）说明对于电视台委托代销产品的具体存货盘点方式及其跌价准备的计提依据及合理性。



3、关于短期借款

根据你公司2017年年度报告，公司2017年末存在短期借款200万元，为公司向中国建设银行股份有限公司义乌分行的借款。借款用于购买保暖衬衫，利率5.655%，期限自2017年1月22日起至2018年1月21日止，由储成刚、苏晶晶、陈鑫鑫、何漠斌、储鹏、义乌市中新力合担保有限公司提供连带责任保证担保。根据你公司2018年半年报，报告期末公司短期借款期末余额仍为200万元，而期末货币资金仅为171,088.53元。

请你公司：

（1）说明截至目前2017年年度报告中披露的借款是否已获得续期，是否存在借款逾期未归还的情况，公司是否具备偿还短期借款的能力；

（2）说明借款及担保事项的合同依据，并向我部线下提供相关资料。



4、关于物流费用

根据2018年半年报，公司本期营业收入为25,848,863.76元，较上年同期的25,880,112.79元基本持平，而销售费用项下物流费用本期发生额为389,800.95元，较上年同期的928,914.77元下降58.04%。

请你公司说明在营业收入基本持平的情况下，物流费用较上期大幅下降的原因及合理性。



5、关于代理分销模式

根据2018年半年报，公司销售费用本期发生额为3,460,348.27元，较上年同期的7,914,673.44元下降56.28%。其中，电视台费用本期发生额为210,957.65元，较上年同期的3,205,016.57元下降93.42%。公司披露主要原因是报告期内公司销售模式优化，代理分销模式占总销售82.4%，费用高的电视台，由原来的公司直接销售给电视台变成公司销售给代理商再由代理商销售给电视台，电视台的费用由代理商承担，所以导致销售费用大幅下降。

请你公司：

（1）说明代理分销模式下，与代理商的具体结算方式及收入确认依据；

（2）补充披露本期前五大代理商的具体名称、关联关系及销售金额。



6、关于董监高履职情况

请你公司说明财务负责人蒋君英目前是否仍在公司正常履职，其他董事、监事及高级管理人员是否存在无法正常履职的情况。



请你公司就上述问题做出书面说明，并在11月24日前将有关说明材料报送我部（nianbao@neeq.com.cn），同时抄送主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。

特此函告。 ……

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