公告日期：2023-11-16

证券代码：870086 证券简称：柯美特 主办券商：开源证券

柯美特建材集团股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》等规定，公司对前期财务报表和附注的会计差错进行更正及追溯调整，更正后的财务报表和附注更能准确反映公司财务状况和经营成果，大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于柯美特建材集团股份有限公司 2022 年度会计差错更正的专项说明》。

本次对前期会计差错的更正不存在损害公司及股东利益的情形，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因受到证监会及派出机构、税务局等机关检查，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

√虚构或隐瞒交易

√财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策


√内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1、本公司子公司四川柯美特铝业有限公司（以下简称柯美特铝业）
废铝销售不具有商业实质，调整按照净额法确认，导致财务报表同时等额多
计营业收入与营业成本。2、本公司子公司四川柯美特管业有限公司（以下
简称柯美特管业）以应交土地使用税冲减本公司子公司安徽柯美特建材有限
公司（以下简称安徽柯美特）利息费用，导致财务报表少列报应交税费余额，
少计年初未分配利润。3、柯美特铝业和安徽柯美特，对以前年度暂估固定
资产形成的应付账款，在收到发票时未冲减应付账款，重复入账固定资产，
并将暂估形成的应付账款冲减关联方应收款项，导致多计固定资产原值、以
后每期财务报表多计折旧成本，少记对关联方应收款项。4、本公司以前年
度存在柯美特铝业食堂费用入账错误，导致少计年初未分配利润，少记对关
联方应收款项。5、本公司以前年度存在与关联方四川颐家建筑安装工程有
限公司、四川平沙商贸有限公司交易成本转移，由此导致财务报表少计年初
未分配利润，少记对关联方应收款项。6、本公司以前年度对关联方余额和
供应商余额错误抵消，由此导致期财务报表往来款项余额列示错误。7、本
公司以前年度存在部分已实际发生但未入账的销售费用，由此导致财务报表
多计年初未分配利润，少记对关联方应收款项和供应商应付款项。8、前述
更正后按照信用减值损失会计政策，调整相应期间信用减值损失。9、上述
各项目调整对应涉及的递延所得税费用、盈余公积计提和其他零星项目相应
调整。

综上，公司被中国证监会责令改正。

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》等规定，公司对前期财务报表和附注的会计差错进行更正及追溯调整，更正后的财务报表和附注更能准确反映公司财务状况和经营成果，大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于柯美特建材集团股份有限公司 2022 年度会计差错更正专项说明的审核报告》。


本次对前期会计差错的更正不存在损害公司及股东利益的情形，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。
进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法对 2022 年度、2023 年半年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

项目 ……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。