公告日期：2018-04-24

珠海天威新材料股份有限公司



前期重大会计差错更正的专项说明



大华特字[2018]002922号



大华会计师事务所(特殊普通合伙)



DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）



珠海天威新材料股份有限公司



前期重大会计差错更正的专项说明



（截止2017年12月31日）



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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-6



大华特字[2018]002922号专项说明



兑现返点时冲减当期营业收入，因此存在跨期核算的情况。其中属于2015年度的返点632,316.00元冲减了2016年度的营业收入，属于2016年度的返点2,573,415.00元冲减了2017年度的营业收入。 2、2016年度天威新材公司发生股份支付 360,478.70 元，未作账务处理。



3、天威新材公司2016年度及以前年度将发生的不符合资本化条



件的固定资产后续支出列入长期待摊费用，分期摊销计入各期损益。



4、天威新材公司2016年度少计存货跌价准备224,153.32元。



5、天威新材公司的运输费、报关费、电话费及汽车费用等在实际支付时计入成本费用，因此存在跨期核算的情况。其中：实际属于2015年度的运输费、报关费、电话费及汽车费用等387,009.35元计入2016年度成本费用核算，实际属于2016年度的运输费、报关费、电话费及汽车费用等695,474.30元计入2017年度成本费用核算。 6、天威新材公司 2016年度将销售环节发生的运输费541,308.39元计入制造费用。



7、天威新材公司2015年度、 2016年度资产负债表日后期间内



发生退货未作调整。



8、珠海骑士贸易有限公司属于公司的关联方，未按关联方的减值计提政策计提减值准备。



9、会计差错更正后导致2016年度净利润减少，账面多计提盈余



公积146,315.28元。



10、会计差错更正后导致天威新材公司2016年初未分配利润减



少，2016年初盈余公积减少，2016年股改时的资本溢价减少。



大华特字[2018]002922号专项说明



二、具体的会计处理



1、本报告期对天威新材公司跨期核算的返点进行追溯调整，调整增加预计负债期初余额2,573,415.00元；调整增加递延所得税资产期初余额386,012.25元；调整减少年初未分配利润2,187,402.75元，其中：调整减少营业收入上期金额1,941,099.00元、调整减少所得税费用上期金额291,164.85元、调整减少上年年初未分配利润537,468.60元。



2、本报告期对2016年度漏计股份支付360,478.70元进行追溯



调整，调整增加递延所得税资产期初余额54,071.81元，调整增加资



本公积期初余额 360,478.70元，调整减少年初未分配利润



306,406.89元，其中：调整增加管理费用上期金额360,478.70元,调



整减少所得税费用上期金额54,071.81元。



3、本报告期对于天威新材公司发生的不符合资本化条件的固定资产后续支出列入长期待摊费用进行追溯调整，调整减少长期待摊费用期初余额 1,047,026.33 元，调整增加递延所得税资产期初余额158,632.52元，调整减少年初未分配利润888,393.81元，其中：调整增加管理费用上期金额376,770.46元，调整减少营业成本上期金额402,198.41元，调整减少销售费用上期金额25,368.00元, 调整增加所得税费用上期金额10,469.55元,调整减少上年年初未分配利润928,720.21元。



4、本报告期对天威新材公司2016年度少计存货跌价准备进行追



溯调整……
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