公告日期：2018-02-08

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关于上海陛通半导体能源科技股份有限公

司挂牌申请文件的第一次反馈意见

上海陛通半导体能源科技股份有限公司并申万宏源证券有

限公司:

现对由申万宏源证券有限公司（以下简称“ 主办券商” ）

推荐的上海陛通半导体能源科技股份有限公司（以下简称

“ 公司” ） 及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简

称“ 全国股转系统”） 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意

见， 请公司与主办券商予以落实， 将完成的反馈意见回复与

主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（ 模板见附件一），

通过全国股转系统业务支持平台一并提交。

一、 公司特殊问题

1、 请公司说明报告期初至申报审查期间，公司是否存在控股股

东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形，若存在，请公司披

露资金占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金额、

决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规

范情况。

请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂

牌条件发表明确意见。

2、 请公司按照督查报告格式指引的要求和货币单位检查最近两

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年及一期的主要会计数据和财务指标简表。如错误,请说明差异的具

体内容、原因并予以更正。由于改制折股及增资导致每股收益、每股

净资产等财务指标发生较大波动的，应简明扼要说明波动原因、计算

依据、计算方法并根据报告期最近一期股本数补充计算可比每股指标。

如存在每股净资产小于 1 的情况，应披露原因。

3、 关于收入确认。请公司补充披露各个业务模式下收入确认方

法和时点，成本归集、分配、结转方法，收入确认和成本结转是否匹

配。请主办券商和会计师针对以上问题及收入确认是否真实、准确，

成本归集、分配、结转是否准确，收入确认和成本结转是否匹配，是

否符合企业会计准则规定进行核查并发表明确核查意见。

4、 关于持续经营能力。请公司：（ 1）补充分析披露扣除非经常

性损益后的净利润规模较小且一期为负、毛利率波动较大的具体原因

及其合理性，应对的具体措施及其有效性；（ 2）结合主营业务构成、

各项业务收入和毛利润及其占主营业务收入和毛利润的比例情况、变

动情况、各项业务毛利率对综合毛利率贡献情况等补充分析披露公司

经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核心竞争力；（ 3）

对比历史年度量化分析并补充披露是否存在季节性因素，并作重大事

项提示；（ 4）结合行业状况、市场前景、核心资源要素、核心竞争力、

业务发展规划、市场开发能力、新业务拓展情况、资金筹资能力、期

后签订合同、期后收入实现情况等，评估公司的持续经营能力。请主

办券商和会计师针对以上问题以及公司经营模式是否可持续、公司是

否具备核心资源要素和核心竞争力、 是否符合“具有持续经营能力”

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的挂牌条件进行核查并发表明确核查意见。

5、 报告期内公司经营活动现金流波动幅度较大且两期为负。请

公司：（ 1）补充分析披露经营活动现金流波动较大的原因及合理性；

（ 2） 补充披露收到和支付其他与经营活动有关的现金的具体内容；

（ 3）补充分析披露经营活动现金流量净额与净利润的匹配性、 是否

对持续经营能力造成影响。请主办券商和会计师核查并发表明确核查

意见。

6、 关于境外销售。请公司：（ 1）补充披露公司境外销售模式和

结算币种;是否通过经销商实现销售；如是，请补充披露经销商销售

是否为买断式销售；（ 2）补充披露内销与外销收入确认方法与时点；

成本归集、分配、结转方法；收入确认与成本结转是否匹配；（ 3）补

充披露内销与外销产品差异、内销和外销收入和毛利润及占总营业收

入和毛利润的比重、内销和外销业务毛利率对综合毛利率贡献情况；

（ 4）补充披露报告期内产品各期出口是否退税、退税金额，以及出

口退税对公司业绩构成的影响；（ 5）补充披露汇兑损益、说明汇兑损

益对公司业绩构成的影响，并作重大事项提示；（ 6）补充披露货币资

金、应收账款等科目中外汇的有关情况，并说明公司是否采取金融工

具规避汇兑风险，分析并披露汇率波动对公司业绩的影响及其管理措

施。请主办券商和会计师针对以上问题及采用何种方式针对公司外销

收入确认是否真实、准确，成本归集、分配、结转是否准确，收入确

认与成本结转是否匹配、 是否符合企业会计准则规定开展尽调核查及

核查结论进行补充披露并发表明确核查意见，同时在《推荐报告》 和

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《尽职调查报告》中补充说明对公司海外业务尽职调查方法。

7、 关于外币报表折算差额和汇兑损益。请公司补充披露外币报

表折算差额和汇兑损益会计处理过程及具体依据。请主办券商和会计

师针对……
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