公告日期：2017-04-25

证券代码：838842 证券简称：母婴之家 主办券商：中信建投



上海母婴之家网络科技股份有限公司



年报重大差错责任追究制度



第一章 总则



第一条 为进一步提高上海母婴之家网络科技股份有限公司（以下简称“公



司”）的规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称“《信息披露细则》”）等法律、法规、规范性文件及《上海母婴之家网络科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《上海母婴之家网络科技股份有限公司信息披露管理制度》（以下简称“《信息披露管理制度》”）的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。



第二条 公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各部门负责人



及其他相关人员应当严格执行《企业会计准则—基本准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。



第三条 公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持



股5%以上的股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行或者未正确履行职责、义务，导致年报信息披露发生重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时，应当按照本制度的规定追究其责任。



第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计



差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：



（一）违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则—基本准则》及相关规定，使年报信息披露发生重大会计差错或造成不良影响的；



（二）违反《企业会计准则—基本准则》及相关解释规定披露编报规则的相关要求，使年报信息披露发生重大差错或不良影响的；



（三）不符合《信息披露细则》等规范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，使年报信息披露发生重大差错或不良影响的；



（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；



（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异；



（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。



第五条 公司董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证



披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：



（一）客观公正、实事求是原则；



（二）有责必问、有错必究原则；



（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；



（四）追究责任与改进工作相结合原则。



第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序



第六条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营



成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：



（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；



（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；



（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元；



（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元；



（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；



（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；



（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。



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