公告日期：2018-02-07

关于上海腾达国际物流股份有限公司



挂牌申请文件的第一次反馈意见



上海腾达国际物流股份有限公司并安信证券股份有限公司:现对由安信证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的上海腾达国际物流股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。



一、公司特殊问题



1、请公司按照督查报告格式指引的要求和货币单位检查最近两年及一期的主要会计数据和财务指标简表。如错误,请说明差异的具体内容、原因并予以更正。



2、关于经营模式。公司主要客户和供应商均为货运代理公司，请公司：（1）补充分析披露原因及合理性；（2）补充披露主营业务内容构成和具体开展模式、是否可持续；公司是否具备业务开展所需的核心资源要素和核心竞争力。请主办券商和会计师核查并发表明确核查意见。



3、关于外币结算和境外业务。请公司：（1）补充披露公司外币计价、结算业务的具体内容及构成、业务模式及流程、结算方式、产生原因及合理性；（2）补充披露本币结算与外币结算业务差异、本币结算与外币结算业务收入和毛利润及占总营业收入和毛利润的比重、本币结算与外币结算毛利率对综合毛利率贡献情况，并做重大事项提示；（3）补充披露公司是否存在境外业务；补充披露境内与境外业务收入确认方法与时点；成本归集、分配、结转方法；收入确认与成本结转是否匹配；（4）补充披露境内与境外业务差异、境内与境外业务收入和毛利润及占总营业收入和毛利润的比重、境内与境外业务毛利率对综合毛利率贡献情况；（5）补充披露报告期内是否存在退税、退税金额，以及退税对公司业绩构成的影响；（6）补充披露汇兑损益并说明汇兑损益对公司业绩构成的影响，并作重大事项提示；（7）补充披露货币资金、应收账款等科目中外汇的有关情况，并说明公司是否采取金融工具规避汇兑风险，分析并披露汇率波动对公司业绩的影响及其管理措施。请主办券商和会计师针对以上问题和就采用何种方式针对公司外销收入确认是否真实、准确，成本归集、分配、结转是否准确，收入确认与成本结转是否匹配尽调核查进行补充披露并发表明确核查意见，同时在《推荐报告》和《尽职调查报告》中补充说明对公司海外业务尽职调查方法。



4、关于资本公积。公转书中对公司报告期内资本公积变化原因解释不充分。请公司补充分析披露调整过程、原因及合理性。请主办券商和会计师核查并发表明确核查意见。



5、报告期内公司经营活动现金流波动较大。请公司：（1）补充分析披露经营活动现金流波动较大的原因及合理性；（2）补充分析披露经营活动现金流量净额与净利润的匹配性。请主办券商和会计师核查并发表明确核查意见。



6、请公司对业务收入占公司10%以上的子公司，按照《全国中



小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引试行）》第二章第二节公司业务的要求披露其业务情况。请主办券商按照《全国中小企业股份转让系统主办券商尽职调查工作指引（试行）》的规定，对公司子公司逐一核查并发表明确核查意见。



7、关于其他应收款。请公司：（1）补充披露其他应收款坏账准备计提及转回的具体依据、测算过程，并进一步核查披露公司其他应收款坏账准备计提是否谨慎合理；（2）补充披露报告期内向关联方/非关联方提供借款的原因及合规性、是否签订借款协议并约定利息、借款利率是否公允、是否约定还款方式和期限、未来是否持续；（3）补充披露是否存在占用公司资源、资金情形、对占用公司资源、资金的内控制度规范情况和执行情况、是否损害公司及股东利益。请主办券商和会计师针对以上问题及公司是否符合“合法规范经营”的挂牌条件进行核查并发表明确核查意见。关于占用公司资源、资金情况，请公司、主办券商、会计师按照《挂牌审查一般问题内核参考要点（试行）》的相应要点作进一步落实。



8、关于其他应付款。请公司补充披露其他应付款具体内容、产生原因及合理性。请主办券商和会计师针对以上问题及是否存在利益输送情形、是否损害公司及股东利益、公司是否符合“合法规范经营”的挂牌条件进行核查并发表明确核查意见。



9、关于公司（含子公司）的业务资质。请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见：（1）公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权，并对公司业务资质的齐备性、相关业务的合法合规性发表意见。（2）公司是否存在超越资质、范围经营、使用过期资质的情况，若存在，请核查公司的规范措施、实施情况以及公……
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