公告日期：2018-02-08

关于长沙高新医院股份有限公司



挂牌申请文件的第一次反馈意见



长沙高新医院股份有限公司并财富证券有限责任公司:



现对财富证券有限责任公司（以下简称“主办券商”）推荐的长沙高新医院股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。



一、公司特殊问题



1、2012年12月31日，公司整体收购刘习明所有的长沙生殖医



学医院的全部资产、负债。



请公司补充披露：（1）资产收购的原因及必要性，对公司业务、财务、规范运作的具体影响；（2）交易的具体情况，包括但不限于交易内容、定价依据、履行的内部决策程序、款项收支情况等；（3）交易的相关会计处理情况及准则依据。



请主办券商及会计师核查并发表意见：（1）上述公司披露事项；（2）相关会计认定与处理是否合理，是否符合《企业会计准则》的规定；（3）相关税费计提与缴纳的准确性。



请主办券商及律师核查并发表意见：（1）公司收购的长沙生殖医学医院的全部资产的权属是否清晰、是否存在权属瑕疵、公司是否足额支付交易对价；（2）交易双方决策程序及审批等程序的合法合规性、税收缴纳的合法合规性、定价的公允性；（3）交易完成后长沙生殖医学医院的人员、资产、业务是否全部移交公司；（4）交易完成后公司业务与资产的独立性。



2、公司最近一期收入、净利润大幅增加。（1）请公司结合行业特点、经营模式、产品特点、定价政策以及分项目产品收入情况等补充披露收入及业绩大幅增加的原因。（2）请主办券商及申报会计师补充说明针对公司销售收入的真实性及完整性执行的具体尽调及审计程序，确认的金额占总金额的比重，说明取得的相关的内外部证据，销售与收款相关内部控制及其有效性，并发表明确意见。（3）请主办券商及申报会计师收入收入来源的稳定性、收入波动的合理性，发表意见。



3、长沙高新医院主要针对个人提供医疗服务，个人费用的结算均通过现金、银行刷卡结算等形式来实现。（1）请公司补充披露报告期内与个人客户交易的必要性、交易金额及占比，结算方式、商品销售的稳定性；（2）请公司补充披露报告期内现金收款的必要性、金额及比重，针对现金收款的相关资金管理制度以及减少现金收款的措施；是否存在坐支现金的情况，补充披露金额及占比；（3）请公司补充披露报告期内是否存在个人卡收款情况，如有，补充披露通过个人卡收款的必要性、金额及比重，并说明如何保证个人卡收款入账的及时性及完整性，必要时披露相关风险并作重大事项提示，补充披露后续相关清理规范措施；（4）请补充披露针对个人客户的合同签订、发票开具与取得、款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度；（5）请主办券商并申报会计师补充核查公司内控制度的有效性及执行情况，报告期内个人卡流水情况是否与公司经营业务相关，个人卡代收与现金收款入账是否及时完整，是否存在资金体外循环的情形，是否存在坐支现金的行为，税收缴纳是否合法合规；（6）请主办券商并申报会计师补充说明针对公司销售收入的真实性及完整性执行的具体尽调及审计程序，确认的金额占总金额的比重，说明取得的相关的内外部证据，并发表明确意见。（7）请主办券商及申报会计师补充核查公司与上述个人是否存在关联关系，是否存在利益输送，并发表明确意见。



4、报告期各期末，公司预收账款金额分别为5,691,984.11元、



10,474,717.54元，主要系患者预交金。（1）请公司补充披露各项收



入预收款项的金额、原因，各期预收账款增加、减少、转入收入等变动情况。（2）请公司补充披露期末余额较高的原因及合理性。（3）请主办券商、申报会计师核查，并就公司是否存在跨期调节收入的情形发表意见。



5、关于公司的业务资质。请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见：（1）公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权，并对公司业务资质的齐备性、相关业务的合法合规性发表意见。（2）公司是否存在超越资质、范围经营、使用过期资质的情况，若存在，请核查公司的规范措施、实施情况以及公司所面临的法律风险、相应风险控制措施，并对其是否构成重大违法行为发表意见。（3）公司是否存在相关资质将到期的情况，若存在，请核查续期情况以及是否存在无法续期的风险，若存在无法续期的风险请核查该事项对公司持续经营的影响。请……
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