公告日期：2023-04-26

关于山东昊月新材料股份有限公司 2022 年度重大会计差错更正的

专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

重大会计差错更正的专项说明 1-3


致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于山东昊月新材料股份有限公司

2022年度

重大会计差错更正的专项说明

致同专字（2023）第 371A010230号
山东昊月新材料股份有限公司全体股东：

我们接受山东昊月新材料股份有限公司（以下简称“昊月新材公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了昊月新材公司财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、股东权
益变动表以及财务报表附注，并于 2023年 4月 26日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2023）第 371A015222号）。

按照企业会计准则的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是昊月新材公司管理层的责任。

按照《北京证券交易所上市公司业务办理指南第 6 号——定期报告相关事项》和《关于做好挂牌公司 2022 年年度报告披露相关工作的通知》的要求，我们出具了本专项说明。除了对昊月新材公司实施 2022 年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解昊月新材公司 2022 年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

昊月新材公司 2022年度发生的前期会计差错更正事项说明如下：

一、重大会计差错更正的原因

1、昊月新材公司发现属于 2021 年度的费用但未入账的财产保险费，调整
增加 2021 年度管理费用 982,188.68 元，调整增加 2021 年末其他流动资产
58,931.32元，调整增加 2021年末应付账款 1,041,120.00元。

2、昊月新材公司以前对研发费用资本化条件理解有误，本期对以前期间研发费用资本化调整为费用化，调整减少 2020 年末无形资产 10,081,743.85 元，

调整减少 2020 年末开发支出 1,032,385.03 元；调整减少 2021 年末无形资产
9,548,381.91元，调整减少 2021年末开发支出 1,032,385.03元，调整减少 2021年度研发费用 533,361.94元。

3、对 2021 年度成本费用等利润表科目进行重分类更正：调整销售佣金列
报错误，由营业成本重分类到销售费用，调整减少 2021 年度营业成本1,078,665.99元，调整增加 2021年度销售费用 1,078,665.99元。

4、以上差错更正合计调整减少 2020 年末盈余公积 888,742.16 元，调整减
少 2020 年末未分配利润 10,225,386.72 元；调整减少 2021 年末盈余公积
9……
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