公告日期：2018-02-08

关于成都市成航发工艺股份有限公司



挂牌申请文件的第一次反馈意见



成都市成航发工艺股份有限公司并广州证券股份有限公司:



现对广州证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的成



都市成航发工艺股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。



一、公司特殊问题



1、报告期内，公司毛利率波动较大。（1）请公司结合同行业上市公司毛利率情况、产品的竞争优势等补充分析并披露公司毛利率水平的合理性。（2）请主办券商及申报会计师公司结合产品特点、定价政策、销售单价、料工费波动等情况，对毛利率波动的合理性进行定量分析，并发表明确意见。请公司做补充披露。（3）请公司区分产品类型，补充说明并披露公司营业成本构成，各期营业成本变动情况及原因。（4）请主办券商及申报会计师核查营业成本和期间费用归集内容是否完整、准确、合规；营业成本和期间费用各组成项目的划分归集是否合规，是否存在调节毛利率的情况；并就上述问题发表明确意见。



2、报告期内，公司来自前五名客户的销售额占营业收入比重分别为97.76%、87.95%和100.00%。（1）请公司补充披露如何获得客户



资源，公司与上述主要客户业务合作具体情况，包括但不限于合作模式、盈利模式、合同签订情况、收入如何分成、结算方式等。（2）请公司补充披露客户集中度较高的原因及合理性，是否符合公司的行业与产品经营特征。（3）请公司分析并补充披露与大客户合作稳定性与可持续性。（4）请公司补充披露针对大客户依赖公司所采取的措施及其有效性，公司对其他客户的拓展情况。（5）请主办券商对上述事项补充核查，针对公司客户集中度较高是否影响公司持续经营能力发表专业意见。



3、请公司根据公开转让说明书披露指引，参照已挂牌企业披露文件，重新披露最近两年一期主要会计数据和财务指标简表,单位万元，并对表中波动较大的数据和指标说明原因。



4、报告期内公司控股股东、实际控制人发生变更，请公司说明并披露如下内容：（1）控股股东、实际控制人发生变更的原因，目前公司股权是否明晰，是否存在潜在的股权纠纷，公司股权是否（或曾经）存在委托持股情形。（2）对比公司管理团队的变化，说明实际控制人经营公司的持续性、公司管理团队的稳定性。（3）对比控股股东、实际控制人变更前后公司业务的发展方向、业务具体内容的变化。（4）对比控股股东、实际控制人变更前后客户的变化情况。（5）控股股东、实际控制人变更前后公司收入、利润变化情况。请主办券商就控股股东、实际控制人变更对公司业务经营、公司治理、董监高变动、持续经营能力等方面是否产生重大影响发表明确意见。



5、公司的主营业务为烟气轮机节能改造、烟气轮机轮盘加工和技术服务。在炼油企业已运行的烟气轮机的基础上，公司根据具体炼油企业的实际需求和炼化设备的工艺参数情况进行优化设计，外包生产，最终安装调试，公司的产品皆为定制化产品。请公司补充说明并披露：（1）外协厂商的数量和名称，外协厂商是否需要并已经取得相应的业务资质；（2）外协厂商与公司股东、董事、监事、高级管理人员的关联关系情况；（3）与外协厂商的定价机制；（4）外协产品、成本的占比情况；（5）外协产品的质量控制措施；（6）外协生产在公司整个业务中所处环节和所占地位，公司在业务中自行完成的环节和工作。请主办券商和律师分别就以下事项发表明确意见：（1）外协厂商与公司股东、董事、监事、高级管理人员是否存有关联关系；（2）公司对外协厂商是否存有依赖。



二、中介机构执业质量问题



无



三、申报文件的相关问题



请公司和中介机构知晓并检查《公开转让说明书》等申报文件中包括但不限于以下事项：



（1）为便于登记，请以“股”为单位列示股份数。



（2）请列表披露可流通股股份数量，检查股份解限售是否准确无误。



（3）公司所属行业归类应按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别列示。



（4）两年一期财务指标简表格式是否正确。



（5）在《公开转让说明书》中披露挂牌后股票转让方式；如果采用做市转让的，请披露做市股份的取得方式、做市商信息。



（6）历次修改的文件均需重新签字盖章并签署最新日期。



（7）请将补充法律……
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