公告日期：2023-06-27

重庆阿泰可科技股份有限公司

重庆市渝北区双凤桥街道长翔支路23号6幢
关于重庆阿泰可科技股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（重庆市江北区金沙门路 32 号）

北京证券交易所：

贵所于2022年7月22日出具的关于重庆阿泰可科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函（以下简称“《问询函》”）已收悉，重庆阿泰可科技股份有限公司（以下简称“发行人”“阿泰可”“公司”“本公司”）、西南证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、北京德恒律师事务所（以下简称“发行人律师”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关方对《问询函》所列问题逐项进行了落实，现对《问询函》回复如下，请予以审核。

如无特别说明，本回复所用简称或名词的释义与《重庆阿泰可科技股份有限公司招股说明书》（以下简称“《招股说明书》”）中的含义相同。

问询函所列问题 黑体（加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

涉及申请文件补充披露或修改的内容 楷体（加粗）

本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，均系计算中四舍五入造成。


目录


目录...... 2
一、业务与技术 ...... 3

问题 1.市场空间较小的风险...... 3

问题 2.商业模式披露不充分...... 24

问题 3.客户合作稳定性及订单获取合规性...... 58

问题 4.服务商及经销商销售的真实性...... 115
二、公司治理与独立性 ...... 188

问题 5.对赌协议安排合规性...... 188

问题 6.关联交易合理性及公司治理合规性...... 195
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 208

问题 7.业绩大幅增长的合理性及可持续性...... 208

问题 8.毛利率变动的合理性...... 246

问题 9.收入确认的合规性...... 276

问题 10.应收账款的回款风险...... 298

问题 11.期间费用变动与业务的匹配性...... 330

问题 12.财务内控不规范的原因及整改情况...... 347

问题 13.其他财务问题...... 387
四、募集资金运用及其他事项 ...... 403

问题 14.募投项目的合理性、必要性...... 403

问题 15.发行底价及稳价措施...... 419
一、业务与技术

问题 1.市场空间较小的风险

根据申报材料，发行人产品市场空间主要取决于下游产业的发展。发行人在描述市场概况时细分市场概况分别对下游应用领域军事工业领域、汽车制造领域、电子信息制造业领域、第三方检测服务领域的市场发展概况进行分析，未对发行人所属行业“制造业（C）中的仪器仪表制造业（C40）”或发行人主要产品环境可靠性试验装备细分行业进行说明。发行人选取所属行业内主要企业含苏试试验（300416）、广电计量（002967）,发行人选取同行业可比公司为苏试试验、集智股份（300553）、先河环保（300137）。发行人报告期各期销售商品收入分别为11,553.08 万元、9,654.52 万元、13,557.49 万元，提供劳务收入分别为 892.86万元、1,521.66 万元、2,573.37 万元。

（1）发行人所属行业市场竞争情况。①请发行人说明发行人所属行业或主要产品环境可靠性实验设备所属行业的报告期内市场容量及变化情况，发行人与主要竞争对手报告期各期的市场份额及变化情况。②请发行人说明试验服务业务的报告期内市场容量及变化，国内第三方试验服务提供商的主要分布区域、城市、数量及规模，说明发行人与主要竞争对手报告期各期的市场份额及变化情况。③结合前述情况，说明国内试验服务业务的市场容量增长是否会对发行人的设备销售业务产生不利影响，是否存在终端消费客户向第三方试验服务提供商采购试验服务进而减少采购试验设备的可能性，是否可能会对发行人持续盈利能力产生重大不利影响。

（2）发行人主要业绩增长点及市场空间较小风险。请发行人：①说明发行人主要产品的生产周期及使用周期，说明报告期各期发行人不同应用领域主要客户向发行人采购商品的类型、数量及变化情况。②说明发行人同类……
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