公告日期:2024-04-23
武汉恒立工程钻具股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度
武汉恒立工程钻具股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-89
审计报告
信会师报字[2024]第 ZE10188 号
武汉恒立工程钻具股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了武汉恒立工程钻具股份有限公司(以下简称恒立钻具)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了恒立钻具 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于恒立钻具,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入确认
收入确认的会计政策详情及收入 我们针对收入确认执行的审计的分析请参阅财务报表附注“三、 程序主要包括:
(二十六)收入”及 “五、(三十 1、了解并测试与销售、收款相一)营业收入、营业成本”。 关的关键内部控制。
恒 立 钻 具 2023 年 度 收 入 2、选取重要客户检查销售合同,
17,408.36 万元。 识别与商品控制权转移的条款
由于收入是恒立钻具的关键业绩 或条件,评价公司收入确认时点指标之一,涉及不同收入确认模 是否符合企业会计准则的要求。式,存在管理层为了达到特定目 3、对本年记录的收入交易选取标或期望而操纵收入确认时点的 样本,核对销售订单、出库单、固有风险,我们将收入的确认识 物流信息、客户确认的验收单或
别为关键审计事项。 签收单、出口报关单、提单,评
价相关收入确认是否符合公司
收入确认的会计政策。
4、结合产品类型及客户情况对
收入、成本及毛利情况执行分
析,判断本期收入金额波动情况
是否合理。
5、选取样本客户的销售收入执
行函证核实销售收入的真实性。
6、针对资产负债表日前后记录
……
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