公告日期：2018-02-13

海通证券股份有限公司



关于《广德施可达岩棉股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复



全国中小企业股份转让系统有限责任公司：



海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”或“主办券商”）于2015年11月16日收到贵司《关于广德施可达岩棉股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称《反馈意见》）。根据《反馈意见》要求，海通证券广德施可达岩棉股份有限公司（以下简称“公司”、“股份公司”或“施可达”）项目组对所列问题进行了专项调查，具体回复如下：



一、公司特殊问题



1、请公司补充披露是否存在外协加工的情形，如有，请公司补充披露：（1）外协厂商的名称；（2）外协厂商与公司、董事、监事、高级管理人员的关联关系情况；（3）与外协厂商的定价机制；（4）外协产品、成本的占比情况；（5）外协产品的质量控制措施；（6）外协厂商持有的业务资质及环保资质情况；（7）公司要求外协厂商根据公司配方生产，如何保护自有知识产权，公司与外协厂商之间是否签订知识产权许可使用协议及协议内容；（8）外协在公司整个业务中所处环节和所占地位重要性。



请主办券商及律师分别就以下事项发表明确意见：（1）外协厂商与公司、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系；（2）外协厂商是否持有公司委托业务所需全部资质；（3）外协厂商是否需要并履行环保审批；（4）公司与外协厂商之间是否存在现实或潜在的知识产权纠纷；（5）公司对外协厂商是否存有依赖；（6）公司委托外协厂商生产是否合法合规，公司是否符合“合法合规经营”的挂牌条件。



答：经主办券商及律师核查，公司不存在外协加工的情形，以上问题不适用。



2、关于存货。报告期内公司存货余额较大，未计提存货跌价准备。请公司（1）结合经营模式、生产周期、生产模式等补充分析并披露存货构成的合理性以及余额较高的原因；（2）说明公司对存货是否已制定了科学、合理的内控和管理制度；（3）结合存货跌价的具体测算过程补充分析存货价值是否存在较大的减值风险；（4）结合生产模式分析公司的生产核算流程与主要环节，说明如何区分存货明细项目的核算时点，存货各项目的确认、计量与结转是否符合会计准则的规定；（5）请主办券商、申报会计师详细核查公司存货各项目的发生、计价、核算与结转情况，说明期末存货是否履行了必要的监盘或核验程序，成本费用的归集与结转是否与实际生产流转一致。



答：（1）公司根据不同客户对其所需产品以及性能指标等不同，主要采用“以销定产”的生产模式，即接受客户订单以后，按照客户确定的产品用途、技术指标、供货时间及数量进行订单统计和产前评审并制定生产计划，包括制定采购计划、安排生产时间、协调生产资源，快速高质量地完成订单生产任务。



报告期内，公司存货构成如下表：



单位：元



存货种类 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日



原材料 7,598,813.42 4,906,342.65 3,111,810.58



库存商品 3,986,101.46 4,427,217.73 2,531,597.57



低值易耗品 5,641.03



合计 11,590,555.91 9,333,560.38 5,643,408.15



减：存货跌价准备



净额 11,590,555.91 9,333,560.38 5,643,408.15



报告期内，公司的存货大幅增长。2014年公司存货较2013年增



长65.39%，2015年6月30日公司存货金额较2014年增长24.18%。



公司存货主要为原材料和库存商品。2015年6月30日存货余额中原



材料金额较大，主要系公司为了通过大宗采购，降低采购单价，采购了大量焦炭，焦炭采购较2014年12月31日增加1,714,218.30元。其他原材料也有小幅增加，系正常生产经营所需。因此，原材料期末余额较高。公司2015年6月30日库存商品余额为3,986,……
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