公告日期：2023-04-25

珠海国能新材料股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

大华核字[2023]009530 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


珠海国能新材料股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2022 年 12 月 31 日）

目 录 页 次
一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-4

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

大华核字[2023]009530 号
珠海国能新材料股份有限公司全体股东：

我们业已审计了珠海国能新材料股份有限公司（以下简称国能新材公司）2022 年度财务报表。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定，就国能新材公司前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是国能新材公司的责任。除了对国能新材公司实施 2022 年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解国能新材公司 2022 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将国能新材公司 2022 年度发生的前期重大差错更正事项说明
如下：

一、前期重大差错更正的原因

1、根据客户对产品销售的签收时点调整跨期产品销售收入、同

大华核字[2023]009530 专项说明

时调整对应的营业成本结转，相应调整应收账款、存货、其他流动资产、未分配利润、营业收入、营业成本及信用减值损失等科目的列报；
2、调整委托加工物资计价差异、子公司生产成本重算差异以及清理存货账实差异，相应调整存货、应付账款、未分配利润、营业成本、管理费用、资产减值损失科目的列报；

3、调整跨期核算的成本费用，相应调整预付款项、应付账款、其他应付款、未分配利润、营业成本、销售费用、管理费用等科目的列报；

4、调整厂房搬迁期间已报废未及时入账的固定资产，相应调整固定资产、未分配利润、营业成本、研发费用、营业外支出等科目的列报；

5、调整终止履行的设备采购合同，将预付设备款转为其他应收款并计提坏账准备，相应调整其他应收款、在建工程、未分配利润、信用减值损失、资产减值损失等科目的列报；

6、补提实际控制人资金拆借利息，相应调整资本公积、未分配利润、财务费用等科目的列报；
7、调整因上述追溯调整事项产生的所得税差异、计提盈余公积差异及收购少数股权的合并差异，相应调整递延所得税资产、资本公积、盈余公积、未分配利润、所得税费用等科目的列报；
8、重分类调整已质押的应收票据、应付工程及设备款，相应调整应收票据、应收款项融资、应付账款、其他应付款等科目的列报。

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