公告日期：2024-04-30

西南证券股份有限公司

关于昆明理工恒达科技股份有限公司问
询函的核查意见

北京证券交易所：

西南证券股份有限公司（以下简称“西南证券”、“保荐机构”）作为昆明理工恒达科技股份有限公司（以下简称“昆工科技”、“公司”）的保荐机构，于 2024 年 4 月23 日收到了《关于对昆明理工恒达科技股份有限公司的问询函》（问询函【2024】第010 号），针对问询函提到的问题，经过认真研究分析，做出如下情况说明：

问题 1.说明导致业绩快报修正的各项因素对应的调整原因，包括但不限于坏账准备计提不充分的具体原因、公司收入确认政策及冲回的具体原因、1 月末已决定终止再融资事项但 2 月披露的业绩快报相关费用未调整至管理费用的具体原因；相关调整是否符合企业会计准则的规定

回复：

（一）基本情况

1、业绩快报修正的总体情况

公司于 2024 年 2 月 8 日披露了《昆明理工恒达科技股份有限公司 2023 年年度业
绩快报公告》（公告编号：2024-008）（以下简称“业绩快报”），于 2024 年 4 月 23 日
披露了《昆明理工恒达科技股份有限公司 2023 年年度业绩快报修正公告》，对业绩快报披露的财务数据做出了修正，具体修正情况如下：

单位：元

项目 归属于上市公司
营业收入 净利润 股东的净利润

2023 年度

项目 归属于上市公司
营业收入 净利润 股东的净利润

业绩预告主要财务数据 564,346,854.29 4,138,892.32 4,594,357.54

主要调整事项 1： - -2,243,996.00 -2,243,996.00
应收票据坏账准备计提

主要调整事项 2： -74,862,348.66 -1,682,530.36 -1,682,530.36
收入调减及相关科目调整

主要调整事项 3： - -556,603.77 -556,603.77
再融资相关费用调整

其他调整 100,494.42 -1,093,533.70 -1,168,633.93

调整合计 -74,761,854.24 -5,576,663.83 -5,651,764.06

调整后主要财务数据 489,585,000.05 -1,437,771.51 -1,057,406.52

2、业绩快报修正的具体情况

公司本次业绩快报的修正主要系公司与年报会计师存在不同的理解所致，年报会计师基于谨慎性的考虑对相关业务的会计处理进行了调整，相关调整符合企业会计准则的规定。具体情况如下：

（1）主要调整事项 1 应收票据坏账准备计提

公司本年通过融资租赁售后回租的形式进行融资，于 2023 年 10 月与海通恒信国
际融资租赁股份有限公司签订《融资回租合同》，并收到其开具的商业承兑汇票合计44,879,900.00 元，公司于当月将上述票据向浙商银行股份有限公司上海分行银行贴现，收到现金 44,255,341.14 元。

公司认为，若将融资回租事项和贴现事项拆分成两个事项，公司在发生融资回租业务时需要确认长期应付款 44,879,900.00 元，贴现时因不终止确认票据需确认其他流动负债 44,879,900 元，将导致公司确认负债 89,759,800 元。对于本项业务而言，公司认为实质上仅新增 44,879,900.00 元负债，因此应当将融资回租业务和贴现业务合并成一个事项进行会计处理，将收到的商业承兑汇票进行终止确认，避免虚增公司的负债。年报会计师认为，公司应当严格按照会计准则的规定，对商业承兑汇票进行贴……
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