公告日期：2021-04-26

证券代码：831152 证券简称：昆工科技 主办券商：申万宏源承销保荐
昆明理工恒达科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司基于未来战略目标，从会计谨慎性原则考虑，根据《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对 2019 年度、2018 年度的财务报表进行追溯更正。

不存在因不符合创新层标准而被调整出现有层级的风险。
二、表决和审议情况

公司于 2021 年 4 月 24 日分别召开第三届董事会第十八次会议、第三届监事
会第九次会议，审议通过《关于前期会计差错更正的议案》。董事会表决结果为
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；监事会表决结果为 3 票同意，0 票反对，0 票弃
权。该议案尚需提交 2020 年年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

公司董事会认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会计核算更准确、合理，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营状况的反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，董事会同意公司本次会计差错更正。


四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见

昆工科技公司管理层编制的《专项说明》，已按照《企业会计准则第 28 号—

会计政策、会计估计变更和差错更正》、并参考中国证券监督管理委员会《公开

发行证券公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关

规定编制，如实反映了昆工科技公司前期会计差错的更正情况。我们没有发现昆

工科技公司编制的《专项说明》所载内容与我们审计财务报表时所审核的会计资

料及财务报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况。

五、监事会对于本次会计差错更正的意见

公司监事会认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计准

则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会计

核算更准确、合理，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营状况的

反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，且本次会计差错更正的决议

程序合法合规，监事会同意公司本次会计差错更正。

六、独立董事对于本次会计差错更正的意见

公司独立董事认为：本次前期差错更正符合公司战略目标，符合《企业会计

准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，使公司会

计核 算更符合有关规定，使公司财务报表更符合审慎性原则，对公司实际经营

状况的反映更为准确，不存在损害公司及股东利益的情况，且本次会计差错更正

的决议程序合法合规，独立董事同意公司本次会计差错更正。

七、本次会计差错更正对公司的影响

（一）采用追溯调整法

昆明理工恒达科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2020 年发现以下前期
会计差错事项，根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和前期差错更正》、并参考中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期会计差错更正事项的主要原因


1、存货及成本核算方面

本公司主要业务为加工、销售、维修阳极板和阴极板。本公司根据各产品实际投入和产出情况进一步核实有关产品的生产成本，对部分存货、主营业务成本进行了跨期调整；重新核实期末存货的跌价迹象，根据期末存货可变现净值与账面价值的差额补记存货跌价准备。

2、应收票据核算方面

根据企业会计准则及公司会计政策的有关规定，公司对应收票据的风险重新进行了梳理，将不满足终止确认条件的应收票据恢复到应收票据，并根据应收款项坏账准备政策补记坏账准备；同时恢复了对应的短期借款、应付账款、其他应付款。

3、无形资产核算方面

经公司重新核实，发现 2012 年-2014 年研发支出资本化的理由和依据不充分，不符合资本化
条件，公司将这部分无形资产调整为发生当期的研发费用。相应调减了当时的资本公积和未分配利润。

4、政府补助核算方面

根据研发项目支出的费用化调整，与之配套的财政资金的性质也随之调整为与收益相关的政府……
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