公告日期：2020-04-20

济南恒誉环保科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2020]4322 号

目 录

审 计 报 告 1
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日财务报表 6
2017年1月1日至2019年12月31日财务报表附注 20
审计报告

天职业字[2020]4322 号
济南恒誉环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的济南恒誉环保科技股份有限公司（以下简称“恒誉环保公司”）财务报
表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表， 2017 年度、2018 年度及 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒
誉环保公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务
状况以及 2017 年度、2018 年度及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒誉环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

天职业字[2020]4322 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

建造合同收入

如附注三、（二十七）和六、（二十八）所示， 我们针对建造合同收入所执行的审计程序包括但不限于：
恒誉环保公司营业收入主要来自于建造合同收 1、了解、评估了与建造合同收入与成本相关的内部控制，
入。2017 年度至 2019 年度，恒誉环保公司建造 并测试关键控制的有效性；

合 同 收 入 分 别 为 52,364,428.25 元 、 2、检查建造合同收入确认会计政策，获取重大建造项目的
250,500,033.72 元及 234,347,851.43 元，占各 合同并检查合同关键条款；

期营业收入的比例分别为 99.01%、99.59%及 3、获取项目预计总成本表，评估管理层所作估计的合理性
99.80%。 及依据的充分性；

恒誉环保公司采用完工百分比法确认建造合 4、采用抽样方式检查实际发生工程成本的合同、发票、入
同业务收入，以累计实际发生的合同成本占合同 库单、验收单等，核查项目实际成本归集的真实性，通过预计总成本的比例确定完工进度。恒誉环保公司 实际成本与预算成本的比对核查项目成本的完整性；
管理层需要在合同执行前对预计合同收入和预计 5、根据已发生成本和预计总成本重新计算完工进度及收合同总成本做出合理估计，并在合同执行过程中 入，检查建造合同收入确认的准确性；
进行持续评估和修订。建造合同收入的确认涉及 6、对主要建造合同的毛利率进行了分析性复核程序；
管理层的重大会计估计和判断，因此我们将其确 7、选取重要项目执行函证、走访程序。
定为关键审计事项。
应收账款的减值

如三、（十二）和六、（三）所示，恒誉环保 我们针对应收账款减值所执行的审计程序包括但不限于：
公司以预期信用损失为基础确认应收账款坏账准 1、了解、评估并测试管理层对应收账款坏账准备相关的内备。管理层进行可回收性分析时考虑账龄、客户 部控制；
的还款计划、历史还款记录及其他客观证据，在 2、检查应收款项减值计提会计政策，评估……
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