公告日期：2020-10-09

浙江和达科技股份有限公司

审 计 报 告


目 录


一、审计报告...... 第 1—8 页
二、财务报表...... 第 9—16 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 9—10 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 11 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 12 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 13—16 页
三、财务报表附注...... 第 17—142 页

审 计 报 告

天健审〔2020〕9358 号

浙江和达科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江和达科技股份有限公司（以下简称和达科技公司）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 6
月 30 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020
年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了和达科技公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日、2020 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度、2018
年度、2019 年度、2020 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和达科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度、2019
年度、2020 年 1-6 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认

1. 2017 年度、2018 年度、2019 年度

(1) 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)2 及五(二)1。

和达科技公司的营业收入主要来自于水务管理系统及集成服务、水务管理领域的智能感传终端产品的生产和销售。2017 年度、2018 年度和 2019 年度，和达科技公司营业收入分别为人民币 123,010,700.11 元、162,849,430.34 元和235,441,115.31 元。

公司的收入分为水务管理系统及集成服务、智能感传终端和技术服务等。
水务管理系统以及集成服务业务，在取得公司与客户盖章确认的最终验收报告时确认收入；智能感传终端业务在取得客户签收单时确认收入，部分附带安装义务的销售在取得验收单或验收报告时确认收入；技术服务中的运维服务（除单独核算的运维配件销售外）在合同约定的维护期限内取得分阶段运维报告时确认收入，单独核算的运维配件销售在取得客户签收单时确认收入；技术服务中的其他收入主要为管网漏损控制技术培训与咨询服务，在实际培训完成和咨询服务完成时确认收入。

由于营业收入是和达科技公司关键业绩指标之一，可能存在和达科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2) 审计应对

针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：

1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

4) 采取抽样的方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、
销售发票、出库单、客户签收单、验收单或验收报告、客户签字盖章确认的最终验收报告、培训服务签到单据等；

5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

6) 选取样本对重要客户执行实地走访或视频访谈程序；

7) 对资产负债表日前后……
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