公告日期:2024-04-27
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—95 页
四、证书附件...... 第 96—100 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕4221 号
杭州鸿泉物联网技术股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭州鸿泉物联网技术股份有限公司(以下简称鸿泉物联公司)财务
报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了鸿泉物联公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于鸿泉物联公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些
事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)收入及五(二)1.营业收入/营业成本。
鸿泉物联公司的营业收入主要来自于智能网联产品的销售和软件平台开发业务。2023 年度,鸿泉物联公司的营业收入为人民币 409,348,110.37 元,其中智能网联产品和软件平台开发业务的营业收入为人民币 345,004,630.57 元,占营业收入的84.28%。
由于营业收入是鸿泉物联公司关键业绩指标之一,可能存在鸿泉物联公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3) 实施实质性分析程序,通过对比上年同期数据、同行业数据、主要客户的销售数据,评价鸿泉物联公司本期营业收入的合理性;
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单及客户签收确认单等;
(5) 实施函证程序,向主要客户确认交易事项及销售金额;
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、客户签收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)金融工具及五(一)4.应收账款。
截至 2023 年 12 月 31 日,鸿泉物联公司应收账款账面余额为人民 币
282,999,283.61 元,坏账准备为人民币 15,753,295.16 元,账面价值为人民币267,245,988.45 元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
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