公告日期：2024-05-21

贵州航宇科技发展股份有限公司

GuizhouAviation Technical Development Co., Ltd.

关于贵州航宇科技发展股份有限公司

向不特定对象发行可转债的

审核中心意见落实函的回复报告

保荐机构（主承销商）

广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座

二〇二四年五月

上海证券交易所：

贵所于 2024年 5月 17日出具的《关于贵州航宇科技发展股份有限公司向不
特定对象发行可转债的审核中心意见落实函的回复报告》（上证科审（再融资）〔2024〕52 号，以下简称“《意见落实函》”）已收悉，贵州航宇科技发展股份有限公司（简称“航宇科技”、“发行人”或“公司”）与中信证券股份有限公司（简称“中信证券”或“保荐机构”）和大信会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“申报会计师”）等相关方已就意见落实函中提到的问题进行了逐项落实并回复，并对申请文件进行了相应的补充，请予审核。

说明：

一、如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与《贵州航宇科技发展股份有限公司 2023 年度向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》中相同。

二、本回复报告中的字体代表以下含义：

黑体（加粗） 意见落实函所列问题

宋体（不加粗） 意见落实函问题回复、中介机构核查意见

楷体（加粗） 意见落实函补充、修订披露内容

注：本回复报告部分表格中单项数据加总与合计数据可能存在微小差异，均系计算过程中的四舍五入所致。


目 录


1.关于存货 ......4
一、结合生产模式、存货结构、存货跌价准备计提政策、存货周转情况、
同行业可比公司等情况，说明 2023 年发出商品及库存商品占比上升的原

因，报告期内存货跌价准备计提的具体情况及合理性...... 4

（一）存货跌价准备计提政策及计提情况...... 4

（二）存货周转率及与同行业可比公司比较情况...... 8

二、与同行业可比公司存货跌价准备计提差异的原因...... 10

（一）与同行业可比公司存货跌价准备计提差异的原因...... 10

（二）与同行业可比公司原材料跌价准备计提政策差异合理性...... 13

三、请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见...... 14

（一）核查程序...... 14

（二）核查意见...... 15

1.关于存货

根据申报材料，1）报告期内，库存商品占存货账面余额比例分别为17.74%、16.72%和 24.64%，发出商品占存货账面余额比例分别为 10.76%、8.17%和 13.08%；2）报告期内，公司存货跌价准备计提比例分别为 4.19%、4.44%和4.68%。

请发行人说明：结合生产模式、存货结构、存货跌价准备计提政策、存货周转情况、同行业可比公司等情况，说明 2023 年发出商品及库存商品占比上升的原因，报告期内存货跌价准备计提的具体情况及合理性，与同行业可比公司存货跌价准备计提差异的原因。

请保荐机构及申报会计师核查并发表明确核查意见。

回复：

一、结合生产模式、存货结构、存货跌价准备计提政策、存货周转情况、同行业可比公司等情况，说明 2023 年发出商品及库存商品占比上升的原因，报告期内存货跌价准备计提的具体情况及合理性

（一）存货跌价准备计提政策及计提情况

1、存货跌价准备计提政策

报告期内，发行人严格按照会计准则的要求，结合公司存货状态、周转情况、未来销售价格等因素，在资产负债表日按成本与可变现净值孰低确定存货可变现净值，存货成本高于其可变现净值的，差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。

2、存货跌价准备计提情况

公司主要采用“以销定产，以产定购”的生产经营模式，公司根据下游客户订单和生产计划安排生产，采购部门根据生产计划采购原材料。报告期各期末，发行人期末存货跌价准备计提金额分别为 2,511.47 万元、3,697.13 万元和4,299.09 万元，具体计提情况如下：


存货项目 ……
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