公告日期：2020-06-09

福建福昕软件开发股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市

审核中心意见落实函的回复

保荐机构

（福建省福州市湖东路268号）

上海证券交易所：

贵所于 2020 年 6 月 5 日出具的上证科审（审核）【2020】308 号《关于福建
福昕软件开发股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核中心意见落实函》（简称“落实函”）已收悉，兴业证券股份有限公司作为保荐人（主承销商），与发行人及申报会计师对落实函所列问题认真进行了逐项落实，现回复如下，请予审核。

保荐机构对本回复材料中的发行人回复（包括补充披露和说明的事项）进行了逐项核查，确认并保证其真实、完整、准确。

如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与招股说明书（申报稿）中的相同。

本回复报告的字体：

黑体： 落实函所列问题

宋体： 对落实函所列问题的回复

楷体： 对招股说明书的引用

楷体加粗： 对招股说明书的修改


目录


问题 1：...... 4
问题 2：...... 5
问题 3：...... 12

问题 1：请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
41 号一一科创板公司招股说明书》的规定，全面梳理“重大事项提示”各项内容，突出重大性，增强针对性，强化风险导向，删除冗余表述，并按重要性进行排序。

【回复】

经发行人重新梳理后，“重大事项提示”中的风险提示事项修订如下：

（一）产品单一的风险

公司主要收入来源于 PDF 编辑器与阅读器产品、开发平台与工具以及云端的PDF 相关独立产品，多年来公司一直专注于 PDF 软件领域的研发与销售，产品较为单一。若公司无法在 PDF 软件市场的竞争中继续保持一定的市场份额，则可能出现业绩下滑的风险。同时，若电子文档领域出现革新性技术或新的替代产品等情况，而公司在短期之内无法实现技术突破，则可能影响公司产品竞争力，进而对公司未来业务发展造成不利影响。

（二）海外经营风险

报告期内，公司的收入主要来源于海外，海外收入占公司营业收入的比例分别为 94.78%、92.81%和 91.60%，主要收入来源于美国、欧洲、日本、澳大利亚等地。未来，公司除了在上述主要销售区域持续进行营销投入之外，将逐步拓展新兴市场，如俄罗斯、巴西、印度等。若公司在海外市场经营过程中，对当地用户的文化、使用习惯等理解出现偏差，导致产品未能被当地用户广泛接受；或海外市场因各地政治、经济环境发生变化，导致经营环境恶化，都可能将对公司业务发展产生不利影响。

（三）市场竞争风险

在国际市场中，国际 PDF 相关的大型软件厂商具备起步早、规模大、资金充足等优势。在市场竞争中，Adobe 公司目前仍占据 PDF 软件领域大部分的市场份额，处于竞争优势地位，在国内市场上也与公司形成竞争之势。同时，市场上还出现了跨界竞争者，市场竞争格局加剧，可能使公司面临市场竞争风险。

（四）人才流失及储备不足的风险


软件开发行业属于技术密集型产业，主要依赖于关键管理人员、核心技术人员和成熟销售人员为主的人力资源，随着软件行业的发展，行业相关人才的竞争日益加剧，若出现竞争对手恶性竞争或其他原因，导致关键人员流失，而公司后备人力不能及时填补空缺岗位，则可能导致公司出现人才流失及储备不足的风险。
（五）商誉减值风险

收购行为会导致公司账面商誉、无形资产的增加。报告期内，公司有多项收
购，形成较大商誉。截至 2019 年 12 月 31 日，商誉的账面净值为 7,936.13 万元，
占总资产比例达到 17.06%，对收购所形成的商誉累计计提减值损失 684.27 万元，占总商誉账面原值的 7.94%。如果未来商誉所对应资产组的经营情况不及预期，则可能产生商誉减值的风险，从而对公司当期损益造成不利影响。

问题 2：请保荐机构和申报会计师结合公司海外销售占比较高，海外客户数
量较多，走访比例和回函率较低等情况，进一步说明釆取了哪些替代性核查方式和技术手段对收入真实性予以核查，取得的证据是否充分，并明确发表核查意见。

【回复】

一、中介机构核查情况说明

1、发行人业务情况的说明

由于发行人业务特点导致保荐机构与申报会计师的走访及函证程序难以实现高比例覆盖。具体因素包括：

（1）发行人的主要业务为 PDF 相关软件产品的销售收入，产品以 PDF 编
辑器通用软件为主，具有客单价……
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