公告日期：2024-04-27

嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司

财务管理制度


目录


第一章 总 则 ...... 3
第二章 公司财务管理基础工作...... 3
第三章 货币资金的核算与管理...... 5
第四章 往来账款的核算与管理...... 8
第五章 存货的核算与管理 ...... 11
第六章 固定资产与在建工程的核算与管理...... 12
第七章 成本核算与管理 ...... 15
第八章 业务招待费管理制度 ...... 17
第九章 员工差旅费管理制度 ...... 17
第十章 利率汇率风险管理内部控制制度...... 17
第十一章 附则 ...... 17

第一章 总 则

第一条 为了规范嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，保证公司财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》《新企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《内部控制应用指引》《公司章程》及公司相关规章，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。

第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及各子公司的会计核算和财务管理工作。各子公司单独设置财务部，负责各公司的会计核算和管理工作，并向公司财务部报告工作。公司财务管理工作应遵守国家的法律、法规，自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。

第三条 本制度适用于嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司、及各控股子公司。
第二章 公司财务管理基础工作

第四条 会计核算基础工作

1、做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、生产、存
储、销售各环节的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。

2、对公司原材料、产成品建立专人保管制度，并制定出入库管理办法，建
立健全审批制度。

3、公司必须定期对各种财产物资进行盘点清查（按照《固定资产管理制度》，
《流动资产管理制度》执行）。

4、会计稽核是会计工作的重要内容，公司应加强会计稽核工作，通过稽核，
对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核
算工作的质量。日常会计稽核工作的主要内容包括：

(1) 对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全、
数据是否真实、手续是否完备，并查明合法性和合理性。


(2) 原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合
法的原始凭证，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。
(3) 会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填
制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭
证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。

(4) 会计账簿。公司财会部门设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
会计账簿启用后， 财会人员必须根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。

(5) 会计报表。公司应当按照《新企业会计准则》和有关法律、法规规定的
格式和要求，定期编制财务报告，并报送税务部门、证券监管部门。

第五条 公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。

第六条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有影响决策的能力。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。

第七条 具有可靠性。

第八条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应公司的会计核算必须 以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。

第九条 会计核算必须符合《新企业会计准则》的规定，会计凭证、会计账薄、财务会计报表及其他会……
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