公告日期:2024-04-26
杭州格林达电子材料股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-72
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
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审计报告
致同审字(2024)第 332A013465 号
杭州格林达电子材料股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭州格林达电子材料股份有限公司(以下简称格林达公司)财务报表,包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表,2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了格林达公司 2023年 12月31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于格林达公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24 和附注五、27。
1、事项描述
格林达公司销售收入分为国内销售和国外销售,如财务报表附注“五、27、营业收入和营业成本”所示,2023 年度实现营业收入 69,532.66 万元。销售收入金额重大且为关键业绩指标。因此,我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中,我们针对收入确认主要执行了以下程序:
(1)与格林达公司管理层及销售部负责人访谈,了解具体业务的定价流程、收入确认会计政策及收入确认时点,确认是否符合企业会计准则的规定并保持前后各期一致;
(2)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制,复核相关会计政策……
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