公告日期：2024-04-27

目 录


一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—125 页
四、附件......第 126—129 页

(一) 本所营业执照复印件......第 126 页

(二) 本所执业证书复印件......第 127 页

(三) 注册会计师执业资质复印件...... 第 128—129 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2-203 号

长沙银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了长沙银行股份有限公司（以下简称长沙银行）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了长沙银行 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长沙银行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 发放贷款和垫款及债权投资的减值准备

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)6 和 8 之说明。

截至 2023 年 12 月 31 日，长沙银行发放贷款和垫款账面价值为 4,738.53 亿
元，债权投资账面价值为 2,478.76 亿元。

长沙银行使用的预期信用损失计量模型包含了长沙银行管理层(以下简称管理层)重大判断和假设，主要包括：(1) 将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量相关的关键参数；(2) 信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；(3) 用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用。

长沙银行的预期信用损失计量，使用了复杂的模型，运用了大量的参数和数据，并涉及重大管理层判断和假设。同时，由于以摊余成本计量的金融资产计提的减值准备金额重大，我们将发放贷款和垫款及债权投资的减值准备确认为关键审计事项。

2. 审计应对

针对发放贷款和垫款及债权投资的减值准备，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评价银行预期信用损失法实施的内控机制和管理流程，测试贷款和债权投资在审批、记录、监控、分类流程以及减值准备计提相关的财务报告环节如信用风险敞口风险分组、阶段划分、模型搭建、前瞻性调整、管理层叠加、参数管理、模型验证等关键内部控制的设计和运行有效性；

(2) 抽样检查模型计量所使用的关键输入数据，包括历史数据和计量日数据，以评估其准确性和完整性。通过与监管指引及行业实践比较，评估信用风险敞口风险分组、阶段划分标准、违约概率和违约损失率设置的合理性；

(3) 抽样验证减值模型的运算，以测试计量模型恰当地反映管理层编写的模型方法论；

(4) 基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，抽取样本评估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值贷款识别的恰当性；


(5) 评价预期信用损失模型使用的关键参数的完整性和准确性。针对关键内部数据，我们将管理层用以评估减值准备的发放贷款和垫款及债权投资清单总额与总账进行比较，以评价清单的完整性，针对关键外部数据，我们将其与公开信息进行核对，以评价数据的准确性；

(6) 对于前瞻性计量，向管理层了解并……
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