公告日期:2024-04-27
晋能控股山西煤业股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度
晋能控股山西煤业股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-147
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZA11646 号
晋能控股山西煤业股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了晋能控股山西煤业股份有限公司(以下简称晋控煤业)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了晋控煤业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于晋控煤业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项如下:
收入确认
1、事项描述
2023 年度,晋控煤业营业收入 15,341,619,531.62 元,较上年度
减少 4.60%。公司收入主要来源于原煤、精煤等煤炭产品的销售收入。公司煤炭产品的交货方式分为:到场交货、直达煤车板交货、下水煤离岸交货、港口煤场交货等方式。根据交货方式的不同,公司会计政策中制订了不同的销售收入确认模式,关于收入确认会计政策详见附注“三、(二十三)收入”。
营业收入是公司利润表的重要项目,收入确认的真实和准确对公司利润的影响较大,因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。关于营业收入披露详见附注“五、(三十七)营业收入和营业成本”。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括:
(1)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;
(2)了解和评价公司销售收入确认时点,抽查不同模式的销售合同,评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定;
(3)对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序,判断本年销售收入和毛利率与上年度相比变动的合理性;
(4)实施收入细节测试,从销售收入明细中选取样本,核对销售合同、销售结算单、装船报告单等;
(5)针对本年度销售金额较大的客户执行函证程序;
(6)对收入执行截止测试,确认收入是否计入正确的会计期间。
四、 其他信息
晋控煤业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括晋控煤业 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程……
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