公告日期：2017-04-28

上海证券交易所

上证公函【2017】0479号



关于对河南太龙药业股份有限公司

2016年年度报告的事后审核问询函



河南太龙药业股份有限公司：

依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2016年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请公司从经营业绩、财务会计信息、行业信息等方面进一步补充披露下述信息。

一、 关于公司经营业绩情况

1.分季度营业收入和净利润变动较大。公司2016年分季度营业收入、净利润、扣非后净利润、经营活动现金流变动较大。四个季度营业收入分别为2.21亿、1.87亿、2.47亿、2.98亿，净利润分别为129万、53万、32万、186万,扣非后净利润分别为101.7万、-206.6万、55.4万、-41.5万，经营活动现金流分别为-1830.8万、-2507.4万、-284.5万、1.2亿。请补充披露：（1）结合业务特点、经营模式以及营业收入的确认时点等说明四个季度营业收入、净利润、扣非后净利润、经营活动现金流变动较大的原因；（2）第二和第四季度扣非后净利润为负的原因；（3）净利润与经营活动现金流出现背离的原因；（4）经营活动现金流第四季度扭亏的原因。请会计师核查并发表意见。

2.营业收入和营业成本。公司报告期内营业收入近9.5亿，较去年同期下降6.3%，其中医药制造业务收入6.5亿元，同比增长8.45%；医药流通业务收入1.94亿元，同比下降43.1%。公司营业成本近6.46亿元，较去年同期下降16.6%，其中，医药制造业务成本与去年基本持平，医药流通业务成本1.74亿元，同比下降44.45%。公司医药流通营业收入、营业成本下降主要是公司子公司河南太新龙医药有限公司（以下简称太新龙）销售收入下降引起。请补充披露：（1）说明太新龙代理品种及经营模式的具体变化情况，以及证照变更的情况，并量化说明上述各因素对太新龙经营业绩造成的具体影响；（2）结合公司对主要产品价格体系的调整情况，量化说明公司中药口服液系列产品销售收入及毛利率提高的具体原因；（3）结合国家药品注册评审的具体政策，说明公司药品研发服务收入及盈利水平提升的具体原因。

3.公司业绩承诺实现情况。公司2015年3月完成了发行股份对北京新领先科技发展有限公司（以下简称新领先）和桐君堂药业有限公司（以下简称桐君堂）的收购。2015年8月，公司变更2012年募集资金用途，将1.2亿元、2000万元分别以增资方式投资桐君堂扩建营销网络项目和新领先深蓝海CRO建设项目。报告期内，桐君堂剔除募投项目损益及非经常性损益实现净利润4042.4万元（业绩承诺净利润4127.2万元）。桐君堂本年度未完成业绩承诺利润。请公司补充披露：（1）剔除募投资金增资款项的投资影响，桐君堂和新领先2016年实现利润的情况，及具体计算过程和方法；（2）公司报告期内未计提商誉减值准备，请公司说明商誉减值测试过程，近两年未计提减值准备的原因及合理性。请独立董事、会计师、财务顾问对上述事项发表意见。

二、 关于公司财务会计信息

4.管理费用。报告期内，公司管理费用近1.49亿，较上年同期增加29.9%，其中，办公费1672.66万元，较去年同期增长1.2倍。请公司：（1）进一步说明在营业收入下降近6.3%的情况下，管理费用特别是办公费持续大幅增长的原因及其合理性；（2）管理费用中存在“其他”项目430万元，请列示具体明细。请会计师发表意见。

5.销售费用。报告期内公司销售费用7661.62万元，较上年同期增长6.61%，主要系焦作怀牌饮料有限公司前期市场开发宣传投入较大以及桐君堂产品运输费上涨、市场宣传投入加大所致。请补充披露：（1）量化说明上述各因素对销售费用增长的具体影响；（2）说明公司在营业收入下降的情况下，销售费用上升的具体原因。请会计师发表意见。

6.财务费用。年报披露，报告期内公司调整融资结构，将部分短期借款调整为长期借款。本期长短期借款共计9.64亿元，去年同期金额为8.28亿元，同比增加16.4%。年报同时显示，报告期财务费用中利息支出6414.1万元，仅较上年同期增加0.3%。请补充披露：（1）结合公司资产状况，说明融资结构调整的具体情况、主要考虑及给公司带来的具体影响；（2）调整前后，公司偿债能力的变化及由此带来的财务风险；（3）结合借款利息，说明各类借款的利息支出情况，并分析上述利息支出是否足额计提。请会计师发表意见。

7.研发支出会计处理。年报披露，报告期内公司将丹参酮ⅡA磺酸钠原料及冻干粉针项目（以下简称丹参酮项目）已确认的研发资本化支出1094.07万元全部转入当期费用。年报显示，该研发项目处于临床前研究阶段，待……

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