公告日期：2024-04-25

国金证券股份有限公司
2023年度审计报告


目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—16 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表...... 第 13-14 页

（八）母公司所有者权益变动表...... 第 15-16 页

三、财务报表附注...... 第 17—128 页
四、附件......第 129—132 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕11-202 号

国金证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了国金证券股份有限公司（以下简称国金证券公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国金证券公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国金证券公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 金融工具公允价值的估值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三 9(4)及附注九。

截至 2023 年 12 月 31 日，国金证券公司以公允价值计量的金融资产和金融
负债分别为人民币 435.08 亿元和 14.99 亿元。

国金证券公司对金融工具的估值以市场数据和估值模型相结合为基础。公允价值计量通常需要大量的输入值，部分输入值来源于能够从活跃市场可靠获取的数据。除在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价外，当输入值是相关资产或负债直接或间接可观察的输入值或不可观察输入值时，即部分金融工具公允价值属于第二层次和第三层次的情况下，国金证券公司管理层（以下简称管理层）需要对输入值的确定作出重大判断。

由于金融工具公允价值的估值涉及金额重大且估值过程较为复杂，在确定估值方法或估值模型以及估值模型使用的输入值时涉及管理层的重大判断，我们将其确定为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对金融工具公允价值的估值事项执行的审计程序主要包括：

(1) 了解与金融工具公允价值的估值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 通过将国金证券公司采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较，评价国金证券公司对所有在活跃市场交易的金融工具的估值；

(3) 就公允价值属于第二层次和第三层次的金融工具，通过合理的审计抽样方法选取样本，获取样本与估值相关的基础信息并识别与金融工具估值相关的条件，评价管理层采用的估值方法、估值模型和输入值的适当性；在此基础上进行独立估值，并将我们的估值结果与国金证券公司的估值结果进行比较。具体程序包括：将国金证券公司使用的估值方法、估值模型与市场通常使用方法、模型进行对比评价，测试估值过程中使用的输入值，应用估值方法、估值模型重新测算金融工具公允价值；


(4) 评价在财务报表中的相关披露是否按照企业会计准则的要求反映了金融工具的估值风险。

(二) 适用预期信用损失法的金融资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三 9(5)及附注五 20、21。

截至 2023 年 12 月 31 日，国金证券公司适用预期信用损失法的金融资产账
面余额为人民币 774.62 亿元，累计计提的信用减值准备为人民币 2.03 ……
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