公告日期：2019-03-26

审计报告



安徽皖维高新材料股份有限公司



会审字[2019]0628号



华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京





安徽皖维高新材料股份有限公司审计报告



截至2018年12月31日止



目 录



序号 内容 页码

1 审计报告 1-5

2 合并资产负债表 6

3 合并利润表 7

4 合并现金流量表 8

5 合并所有者权益变动表 9-10

6 母公司资产负债表 11

7 母公司利润表 12

8 母公司现金流量表 13

9 母公司所有者权益变动表 14-15

10 财务报表附注 16-112

内销售直接销售模式下以货物发出、验收的当天确认销售收入；对于国外销售以根据合同规定将货物发出，装船或装车并完成出口报关手续的当天确认销售收入。由于营业收入作为构成合并财务报表利润的重要组成部分且增长比例较高，我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。



皖维高新与收入确认相关的披露详见财务报表的“附注三、23”以及“附注五、38”。



2、审计应对



我们针对营业收入的真实性和截止性所执行的审计程序包括但不限于：



（1）审阅销售合同及与管理层访谈，了解和评估皖维高新的收入确认政策；

（2）向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；



（3）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；



（4）对收入执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品报告期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；



（5）执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的结算单、出口报关单等外部证据，检查收款记录，并对其期末应收账款及销售情况进行函证，审计销售收入的真实性；



（6）针对收入的截止性认定，我们实施了具有针对性的审计程序，包括但不限于：在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客户签收或报关出口的相关时间节，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题；在产成品监盘时，增加从实物到账的抽查比例，以确认产成品是否有发出未记录。



通过实施以上程序，我们没有发现收入存在异常。



（二）存货跌价准备



1、事项描述



截至2018年12月31日，存货账面价值为人民币74,843.93万元，占合并财务报表资产总额的8.16%，皖维高新主要业务涉及化工、化纤、建材等行业，上述行业均存在一定的周期性，若客户需求发生变更或市场情况不及预期，可能发生存货呆滞的情形。





存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目需要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。



2、审计应对我们对存货跌价准备实施的相关程序包括：



（1）了解并评估计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；



（2）取得存货库存报表，执行监盘程序并关注残次品的存货是否被识别；

（3）获取存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行了复核；



（4）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；



（5）对于2018年1……
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