公告日期：2024-04-26

关于沈阳中科三耐新材料股份有限公司

2023 年度财务报表前期差错更正的专项说明

XYZH/2024BJAG1B0242
沈阳中科三耐新材料股份有限公司
沈阳中科三耐新材料股份有限公司董事会：

我们按照中国注册会计师审计准则审计了沈阳中科三耐新材料股份有限公司（以下简称中科三耐公司）2023年度财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注，并于2024年4月25日出具了XYZH/2024BJAG1B0243号无保留意见的审计报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是中科三耐公司管理层的责任。

根据中国证券监督管理委员会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关文件的要求，我们出具了本专项说明。除了对中科三耐公司实施2023年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解中科三耐公司2023年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审2023年度财务报表一并阅读。

一、 前期差错更正原因

基于谨慎性原则，中科三耐公司对2022年度财务报表进行了梳理，对相关会计处理进行检查，发现存在会计差错并进行了追溯更正。

二、 前期差错更正内容及会计处理

2024 年 4 月 25 日，中科三耐公司第五届董事会第七次会议审议通过《关于公司前
期会计差错更正的议案》，中科三耐公司根据董事会决议，对会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022 年度财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：
（一）影响 2022 年度净利润的调整事项

1、存在生产工艺调整而标准工时未同步调整的情况，进而影响存货和营业成本金额的准确性。追溯调整后，2022 年年末存货调减 9,104,620.19 元，应交税费调减
383,873.57 元，盈余公积调减 872,074.66 元，未分配利润调减 7,848,671.96 元（其

中：2022 年年初盈余公积调减 654,546.30 元，未分配利润调减 5,890,916.75 元）。
2022 年度营业成本调增 2,559,157.14 元，所得税费用调减 383,873.57 元。

2、调整加工费跨期和模具费账务处理错误，调整后应付账款调增 302,592.93 元，
应交税费调减 45,388.94 元，盈余公积调减 25,720.40 元，未分配利润调减 231,483.59
元，营业成本调增 302,592.93 元，所得税费用调减 45,388.94 元。

（二）不影响 2022 年度净利润，为报表科目的重分类调整事项

1、将应收账款中的质保金重分类至合同资产，调整后应收账款调减 1,110,220.59
元，合同资产调增 1,110,220.59 元，信用减值损失调减 15,898.22 元，资产减值损失
调增 15,898.22 元。

2、调整长期借款一年内到期部分，调整后一年内到期的非流动负债调减 6,800,000.00 元，长期借款调增 6,800,000.00 元。

3、将销售费用中的包装费调整至营业成本，调整后营业成本调增 193,480.36 元，
销售费用调减 193,480.36 元。

4、将管理费用中的维修费调整至营业成本，调整后营业成本调增 757,986.50 元，
管理费用调减 757,986.50 元。

三、 前期差错更正对财务报表的影响

根据企业会计准则规定，中科三耐公司对前期差错采用追溯重述法，影响的 2022 年
度(注：上一年度)合并及母公司财务报表项目及金额如下：

单位：元

2022 年 12 月 31 日

受影响的 （2022 年度）

报表项目 ……
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