公告日期：2023-10-23

立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于重庆新铝时代科技股份有限公司申请首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心意见落实函之回复
信会师函字[2023]第 ZB241 号


关于重庆新铝时代科技股份有限公司

申请首次公开发行股票并在创业板上市的

审核中心意见落实函之回复

信会师函字[2023]第 ZB241 号
深圳证券交易所：

根据贵所于 2023 年 8 月 25 日出具的《关于重庆新铝时代科技股份有限公司
申请首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心意见落实函》（审核函〔2023〕010336 号）（以下简称“意见落实函”）的要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”、“我所”）对重庆新铝时代科技股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“新铝时代”）意见落实函所列问题进行了审慎核查，现将核查情况回复如下，请予以审核。

如无特别说明，本回复报告中的简称或名词释义与招股说明书（申报稿）中的相同。本说明中如若明细项目金额加计之和与合计数存在尾差，系四舍五入所致。

问题 2.关于毛利率稳定性及募投项目产能规划

申请文件及审核问询回复显示：

（1）报告期内，发行人毛利率由 15.09%持续提升至 30.28%，主要是产品单位成本较稳定而单价持续上涨导致。

（2）报告期内，发行人电池盒箱体毛利率高于规模相近的敏实集团及其他同行业可比公司。

（3）发行人本次募投项目拟新增 80 万套新能源汽车电池盒箱体产能，近期其他铝合金精密零部件上市公司均拟新增电池盒箱体产能。

请发行人：

（1）量化说明发行人电池盒箱体毛利率高于敏实集团等同行业可比公司的原因及合理性。

（2）说明电池盒箱体行业主要参与者及新进入者新增产能及达产时间，电池盒箱体行业供需格局及变化情况，电池盒箱体行业平均销售价格及变化情况，电池盒箱体占整车成本的比例以及下游不同价格区间的整车销售结构性变化；结合原材料价格走势、与新老客户约定的产品供货价格上限条款执行情况，发行人对主要客户供应份额变化，说明发行人产品单价、毛利率是否存在下滑风险，发行人如何应对新能源汽车行业景气度周期性变化，并充分揭示毛利率和业绩波动风险。

（3）说明比亚迪、吉利汽车等客户是否锁定发行人产能，如有，补充说明相关产能锁定安排的具体情况，对发行人新开拓客户是否存在不利影响；说明发行人对各客户现有产能安排和新增产能分配规划，结合报告期内及期后新增定点项目量产安排、在手订单情况，说明下游需求是否足以消化募投项目新增产能。
（4）说明新增定点项目量产时间、现有及新增配套的整车终端价格和产销量波动对发行人业绩的影响并充分揭示相关风险。

请保荐人发表明确意见，请申报会计师对问题（1）发表明确意见。

回复：


一、发行人说明

（一）量化说明发行人电池盒箱体毛利率高于敏实集团等同行业可比公司的原因及合理性

1、发行人电池盒箱体毛利率与敏实集团等同行业可比公司比较情况

经查询，报告期内，同行业可比上市公司中，华达科技披露 2021 年相关电池盒箱体产品毛利率；敏实集团未直接披露电池盒箱体毛利率，但可通过分部溢利测算其电池盒箱体业务近似毛利率；祥鑫科技、凌云股份披露其拟投建电池盒箱体募投项目的预计毛利率情况；其余同行业可比上市公司均未单独披露电池盒箱体产品毛利率。具体情况如下：

2023 年 1-6 月 2022 年 2021 年 2020 年
上市公司

毛利率 变动百分点 毛利率 变动百分点 毛利率 变动百分点 毛利率

华达科技 未披露 - 未披露 - 25.00% - 未披露

祥鑫科技 未披露 - 23.80% - 未披露 - 未披露

凌云股份 未披露 - 未披露 - 18.57% - 未披露

敏实集团 17.86% -0.93% 18.79% 8.08% 10.71% 4.11% 6.60%

和胜股份 未披露 - 未披露 - 未披露……
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